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2025年税务师《涉税服务实务》强化训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据税收法律体系的层级，下列规定中具有最高法律效力的是（）。

A.财政部发布的关于税收征管的具体办法

B.某省人民代表大会通过的地方性税收法规

C.国务院制定的税收征收管理暂行条例

D.某市税务局发布的关于个人所得税自行纳税申报的公告

2.纳税人发生应税行为后，在应税行为发生前已经转移财产的，纳税义务的发生时间是（）。

A.财产转移合同签订之日

B.财产所有权转移之日

C.纳税人应缴税款之日

D.税务机关责令缴纳之日

3.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入10万元，则其当月应纳增值税额为（）万元。（假设适用3%征收率，小规模纳税人适用减按1%征收率政策）

A.0.3

B.0.33

C.0.375

D.0.1

4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣

B.购进用于生产应税产品的货物，其进项税额一定可以全部抵扣

C.接受的旅客运输服务，其进项税额不得抵扣

D.支付给小规模纳税人的运输费用，不得抵扣进项税额

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产高档化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装费20万元。该企业当月销售高档化妆品应缴纳的消费税额为（）万元。（假设高档化妆品消费税税率为15%）

A.75

B.78

C.82.5

D.80

6.根据企业所得税法的规定，下列支出中，属于企业生产经营活动中发生的，但按照规定可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.购买办公设备的支出

C.研发活动的费用支出

D.支付给关联方的利息支出

7.某居民企业2024年度财务报表显示，实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2024年度的会计利润为（）万元。

A.100

B.120

C.200

D.210

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元

B.拖延退休人员按照实际延长的工作月份，按照规定标准扣除职业年金收入

C.纳税人本人发生的继续教育支出，可以按照规定标准定额扣除

D.住房贷款利息支出只能享受一次专项附加扣除

9.根据房产税的有关规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城镇房屋

B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

C.个人所有的农村房屋

D.城镇内的寺庙宗教建筑

10.某企业2024年转让其三年前购置的一栋办公楼，取得转让收入800万元，该办公楼原值为3000万元，累计折旧为1000万元。假定不考虑土地增值税等其他因素，该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税额（）。（假设当地规定土地增值税税率为四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30%，超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分税率为40%，超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分税率为50%，超过扣除项目金额200%的部分税率为60%）

A.160万元

B.192万元

C.208万元

D.240万元

11.税务代理机构从事税务代理业务，其代理费用由（）收取。

A.税务代理机构

B.税务机关

C.纳税人或者扣缴义务人

D.税务师协会

12.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准延期申报的，在核准的期限内仍未申报的，应（）。

A.不再补缴税款，但需缴纳滞纳金

B.补缴税款，但不需缴纳滞纳金

C.补缴税款，并自逾期之日起加收滞纳金

D.免除税款和滞纳金

13.税务筹划的基本原则不包括（）。

A.合法性原则

B.实务性原则

C.