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2025年税务师《税法（二）》强化练习（选择题）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入117万元，收取包装费2万元，该企业当月销项税额为（）万元。（增值税税率13%）

A.15.08

B.15.70

C.16.00

D.16.98

3.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.支付给运输企业的货物运输费用，不得抵扣进项税额

B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，其购进时已抵扣的进项税额不得抵扣

D.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

4.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，采用预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的当天

B.收到预收货款的当天

C.签订合同的当天

D.货物交付使用的当天

5.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.必须取得发票才能扣除

B.只要真实、相关、合理，无论是否取得发票均可扣除

C.支付给关联方的费用，只要符合独立交易原则即可全额扣除

D.支付给非关联方的利息费用，不得超过其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例及国家相关规定计算的部分

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不计提折旧的是（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.融资租入的固定资产

C.行政管理部门的办公设备

D.未使用的生产车间厂房

8.某居民企业2024年度取得应纳税所得额100万元，符合小型微利企业条件，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.2.00

B.2.50

C.10.00

D.20.00

9.下列关于个人所得税综合所得计税方法的表述，正确的是（）。

A.纳税人从两处取得工资薪金所得，应合并计算预扣预缴税额

B.专项扣除包括居民个人的子女教育费用

C.纳税人取得的奖金，单独按照“工资薪金所得”项目计税

D.综合所得年收入额为纳税年度内每次收入额之和

10.纳税人同时取得工资薪金所得和劳务报酬所得，应（）。

A.将两者合并按劳务报酬所得税率计税

B.将两者合并按工资薪金所得税率计税

C.分别按各自项目单独计税

D.只就劳务报酬所得缴纳个人所得税

11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.小汽车

D.橡胶轮胎

12.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2024年10月销售自产高档化妆品取得不含税收入500万元，当月购进用于生产高档化妆品的原料，取得增值税专用发票注明金额300万元，已全额抵扣进项税额。该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。（高档化妆品消费税税率15%）

A.75.00

B.90.00

C.105.00

D.150.00

13.下列关于资源税纳税人的表述，正确的是（）。

A.资源税的纳税人仅限于开采资源的单位

B.扣缴义务人是指代扣代缴资源税的单位和个人

C.资源税的纳税人不包括进口资源的单位和个人

D.开采资源的中外合作企业，由合作企业按照资源税规定缴纳资源税

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