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2025年税务师《税法三》真题汇编卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.银行提供金融服务

C.电信单位销售手机并提供增值电信服务

D.保险公司提供保险产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3.85

B.4.00

C.4.85

D.5.00

3.下列关于增值税视同销售的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税

C.将购进的货物分配给投资者，需视同销售计算增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品，无需视同销售计算增值税

4.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%，适用的加计抵减率为10%。某月该纳税人发生可抵减加计抵减额10万元，当月应纳税额为5万元，则该纳税人当月实际抵减加计抵减额的限额为（）万元。

A.5

B.10

C.15

D.0

5.某卷烟厂2023年8月销售甲类卷烟500标准条，不含税售价每条100元；销售乙类卷烟200标准条，不含税售价每条80元。已知甲类卷烟定额税率为每标准条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每标准条0.5元，比例税率为36%。该卷烟厂8月应缴纳的消费税为（）万元。（假设甲类卷烟每标准条调拨价=100×（1+10%）=110元）

A.48.70

B.50.20

C.51.70

D.53.20

6.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位

B.进口应税消费品的，消费税的纳税人是进口商

C.委托加工应税消费品的，消费税的纳税人是受托方

D.批发应税消费品的，消费税的纳税人是生产企业

7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.高尔夫球杆

C.木制一次性筷子

D.人造革

8.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。

A.运输工具在境外修理后复运进境，以修理费作为完税价格

B.进口设备附件不单独列明价格，以设备到岸价格作为完税价格

C.进口货物在境内的运费不计入完税价格

D.以租赁方式进口的货物，以租赁合同约定的租金作为完税价格

9.某企业2023年12月进口一台设备用于生产，关税完税价格200万元，适用的关税税率10%，增值税税率13%。该企业12月应缴纳的关税为（）万元。

A.20

B.22

C.24

D.26

10.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于进口关税免税的是（）。

A.国际组织无偿赠送的设备

B.进口企业自用的交通工具

C.进口用于科研的仪器

D.进口用于生产的原材料

11.下列关于契税纳税人的表述，正确的是（）。

A.购买房屋的土地使用权，契税纳税人是买方

B.出让国有土地使用权的，契税纳税人是出让方

C.借用房产用于生产经营，契税纳税人是借出方

D.承包经营土地的，契税纳税人是承包方

12.某个人2023年3月转让一套房产，原购入价为80万元，转让价为150万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该个人转让房产应缴纳的契税为（）万元。

A.2.40

B.3.00

C.4.50

D.6.00

13.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不应计入土地增值税清算收入的是（）。

A.转让房地产的成交价格

B.转让房地产时取得的各种补偿金

C.转让房地产的增值额

D.转让房地产时收取的代收代缴费用

14.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，房产税纳税人是集体单位

B.