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2026年纳税信用体系建设与应用面试题含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度纳税信用评级为A级，其2026年度享受以下哪项税收优惠无需提供额外证明材料？

A.研发费用加计扣除

B.小微企业普惠性税收减免

C.增值税留抵退税

D.高新技术企业税收优惠

答案：B

解析：纳税信用A级企业可享受部分税收优惠的“信用证明”免缴功能，小微企业普惠性税收减免属于此类，无需额外证明。其他选项需根据具体政策要求提供相关材料。

2.某外贸企业2025年纳税信用评级为B级，2026年申请出口退税时，其信用评级对退税效率有何影响？

A.退税速度加快50%

B.退税速度不变

C.需额外审核30天

D.退税资格取消

答案：C

解析：纳税信用B级企业办理出口退税需较A级企业延长审核时间，通常增加30天左右，但并非取消资格。政策对信用评级与退税效率有明确区分。

3.某餐饮企业2026年首次申请“留抵退税便利化”政策，其纳税信用评级至少应为多少？

A.级

B.B级

C.C级

D.D级

答案：B

解析：留抵退税便利化政策主要面向B级及以上信用企业，C级及以下需从严审核。政策旨在鼓励高信用企业优先享受红利。

4.某上市公司2025年度纳税信用评级为A级，其2026年度若发生一笔100万元的税务争议，以下哪种处理方式最可能快速解决？

A.提起诉讼

B.申请税务调解

C.直接抵扣下期税款

D.缴纳滞纳金后结案

答案：B

解析：A级企业可享受“信用+复议”机制，税务调解优先适用于信用良好企业，可缩短争议解决周期。诉讼或滞纳金均非最优选择。

5.某科技企业2026年申请“税收大数据应用试点”项目，其纳税信用评级必须达到多少？

A.级

B.B级

C.C级

D.D级

答案：A

解析：税收大数据应用试点项目仅面向级纳税信用企业，旨在通过高信用企业示范推动政策优化，C级以下企业不符合条件。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.某零售企业2025年度纳税信用评级为B级，其2026年度可享受以下哪些“信用+审批”便利？

A.发票领用网上办理

B.税收罚款直接减免50%

C.出口退税无纸化申请

D.留抵退税自动预填申报

答案：A、C、D

解析：B级企业可享受部分便利，但罚款减免需从严，50%减免通常仅限A级。发票领用、出口退税、留抵退税预填均符合B级企业范围。

2.某建筑企业2026年申请“税收合规承诺制”试点，其纳税信用评级必须满足以下哪些条件？

A.连续3年A级

B.近1年无税务违法记录

C.行业纳税信用得分前20%

D.资产规模超过1亿元

答案：A、B

解析：税收合规承诺制试点主要考察信用连续性与合规性，资产规模和行业排名非核心条件。连续3年A级且无违法记录是典型要求。

3.某制造业企业2025年度纳税信用评级为C级，其2026年度若需提升评级，以下哪些措施最有效？

A.主动补缴2024年度欠税100万元

B.参与“诚信纳税倡议”活动

C.申请“首违不罚”清单项下违法行为

D.连续6个月零税务风险

答案：A、D

解析：C级企业提升需实质性整改。补缴欠税和持续合规（零风险）是核心加分项。倡议活动和首违不罚仅辅助，效果有限。

4.某服务业企业2026年参与“绿色税收信用评价”试点，其评价指标可能包括以下哪些？

A.环保税缴纳情况

B.研发投入占比

C.社保费率合规度

D.发票使用规范性

答案：A、B

解析：绿色税收信用评价侧重企业社会责任，环保税和研发投入是典型指标。社保和发票合规属于常规评价范畴，非绿色专项。

5.某外贸企业2025年度纳税信用评级为A级，其2026年度可享受以下哪些“信用+金融”服务？

A.低息税贷额度提升20%

B.海关提前放行货物

C.税务注销全程网办

D.出口退税担保费减免

答案：A、B、D

解析：A级企业可享受金融端支持，包括税贷、海关便利和担保费减免。注销全程网办属于常规服务，与信用评级关联度低。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.纳税信用评级为D级的企业，其法定代表人1年内不得再申请任何税收优惠政策。

答案：正确

解析：税务总局规定D级企业及其法定代表人受限，包括优惠申请、高信用项目参与等，需重点监管。

2.某餐饮企业2025年度因发票虚开被处罚，其2026年度纳税信用评级直接降为C级。

答案：错误

解析：虚开发票属于严重违法，评级直接降级需综合评估，可能需降为D级。政策允许情节较轻者通过补缴等程序逐步修复。

3.纳税信用评级为B级的企业，其申请固定资产加速折旧税收优惠需提供额外证明材料。

答案：正确

解析：B级企业享受部分优惠需“信用+证明”，A级可免缴。固定资产加速折旧属于此类，需提交信用证明。

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