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2026年税务遴选社保费管理测验含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

说明：下列每题只有一个正确答案。

1.根据《社会保险法》，我国社会保险不包括以下哪一项？

A.基本养老保险

B.失业保险

C.生育保险

D.职业健康保险

2.某企业2025年10月缴纳社保费，但未按时足额缴纳。根据《社会保险费征缴暂行条例》，税务机关应自欠缴之日起，按日加收多少滞纳金？

A.欠缴金额的0.05%

B.欠缴金额的0.1%

C.欠缴金额的0.5%

D.欠缴金额的1%

3.某个体工商户雇用3名员工，按照当地政策，其应缴纳的社保费基数上限为多少？（假设当地政策规定个体工商户社保费基数为上年度职工平均工资的300%）

A.当地上年度职工平均工资的90%

B.当地上年度职工平均工资的100%

C.当地上年度职工平均工资的300%

D.当地上年度职工平均工资的150%

4.以下哪项不属于社保费缓缴的适用情形？

A.企业遭遇重大自然灾害

B.企业面临经营困难，经批准可缓缴

C.企业主动申请延期缴纳

D.企业因政策调整可免缴

5.某企业2025年12月发生员工离职，离职员工应如何结算社保费？

A.整体随企业缴纳至月底

B.按实际工作天数比例结算

C.全额由企业承担

D.免除当月社保费

6.根据《社会保险基金监督举报工作管理办法》，举报社会保险基金征缴问题的举报人应如何保护自身信息？

A.举报人信息将自动公开

B.举报人信息严格保密，税务机关需书面承诺保护

C.举报人需实名并提供详细身份信息

D.举报人信息仅限内部传阅

7.某企业因社保费申报错误，导致多缴了2万元。根据《社会保险费征缴暂行条例》，企业可如何处理？

A.仅能申请退回部分多缴金额

B.需全额补缴后申请退回

C.可直接申请退回多缴金额

D.多缴金额归政府所有

8.某省规定社保费申报期限为每月5日前，企业逾期申报但未产生滞纳金，税务机关应如何处理？

A.视为正常申报，不予处罚

B.责令限期补报并罚款

C.仅要求企业说明原因

D.免除逾期责任，但需加收滞纳金

9.某企业因政策调整，社保费缴费比例发生变更。企业应如何更新申报信息？

A.主动联系税务机关申请变更

B.按原比例继续申报至年底

C.无需变更，系统自动更新

D.由税务机关强制调整

10.某员工离职后，其社保关系如何转移？

A.自动随企业转移至新单位

B.需本人申请办理转移手续

C.由原单位代为办理转移

D.仅限当月未缴费部分转移

二、多选题（共5题，每题2分）

说明：下列每题有多个正确答案。

1.企业缴纳的社保费中，哪些项目属于国家法定强制缴纳项目？

A.基本养老保险

B.失业保险

C.补充医疗保险

D.工伤保险

2.某企业因社保费申报错误，导致员工少缴了1万元。根据相关规定，企业应如何处理？

A.补缴少缴金额并承担滞纳金

B.向员工说明情况，协商补缴

C.直接向税务机关申请减免滞纳金

D.由员工自行承担未缴部分

3.社保费缓缴的申请条件通常包括哪些？

A.企业面临重大经营困难

B.企业已连续3个月未缴纳社保费

C.企业申请延期缴纳社保费

D.企业因自然灾害导致资金短缺

4.以下哪些情形可能导致社保费征缴争议？

A.缴费基数核定争议

B.缴费比例争议

C.缴费期限争议

D.缴费主体争议

5.某企业员工因特殊原因无法按时办理社保转移手续，税务机关应如何协助处理？

A.提供书面证明，协助员工办理转移

B.责令员工限期办理

C.免除因转移延误产生的滞纳金

D.建议员工联系原参保地社保部门

三、判断题（共10题，每题1分）

说明：下列每题判断为“正确”或“错误”。

1.企业员工离职后，其社保关系自动转移至新单位，无需办理任何手续。（×）

2.社保费滞纳金的计算标准全国统一，各地不得调整。（×）

3.个体工商户雇用员工时，可不缴纳工伤保险。（×）

4.企业因政策调整导致的社保费减免，需按月申报变更。（√）

5.社保费申报错误导致多缴，企业可申请退回全部多缴金额。（√）

6.员工因个人原因未缴纳社保费，企业无需承担责任。（×）

7.社保费缓缴申请需经省级税务机关批准。（×）

8.企业员工社保费可由银行代扣代缴。（√）

9.社保费征缴争议只能通过诉讼解决。（×）

10.企业因不可抗力导致社保费逾期缴纳，可申请免缴。（×）

四、简答题（共5题，每题4分）

说明：根据题目要求，简明扼要作答。

1.简述社保费申报的主要流程。

答：社保费申报流程主要包括：①企业采集员工缴费信息；②通过社保费申报系统录入数据；③系统校验数据；④按时提交申报；⑤税务机关