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公立医院财务廉洁内控流程

一、筑牢思想根基：廉洁教育与文化引领先行

任何制度流程的有效运行，都离不开人的主观能动性和正确价值观的指引。公立医院财务廉洁内控，首先要解决的是“不想腐”的思想根源问题。

1.常态化廉洁教育机制：将廉洁教育纳入财务人员及各级管理人员的日常学习计划，内容应结合医疗卫生行业特点与财务工作实际，通过案例分析、专题研讨、警示教育片等多种形式，使廉洁意识深入人心，明确红线与底线。教育不应局限于财务部门，医院领导层、各临床科室负责人及关键岗位人员均应纳入其中，形成全院共同的廉洁认知。

2.培育廉洁从业文化：在医院内部营造“以廉为荣、以贪为耻”的文化氛围。通过树立廉洁榜样、弘扬清风正气，引导财务人员树立正确的权力观、利益观和事业观，将廉洁自律内化为职业习惯和行为准则。

二、完善制度体系：构建“不能腐”的约束机制

制度是流程的基石。一套完善的财务管理制度体系，是廉洁内控流程有效运行的根本保障。

1.健全内控制度框架：医院应依据国家财经法律法规、卫生行业财务制度，结合自身规模与业务特点，系统梳理现有财务管理制度，查漏补缺，形成覆盖预算、收支、资产、采购、建设项目等各个环节的内控制度体系。制度的制定应注重前瞻性与可操作性的平衡，明确各部门、各岗位的职责权限与工作标准。

2.突出重点领域制度建设：针对资金密集、风险较高的重点领域，如药品耗材采购、大型医疗设备购置、基建工程、科研经费管理等，应制定更为细化、严格的专项管理制度和操作流程，明确审批权限、采购方式、合同管理、付款控制等关键节点，压缩权力寻租空间。

3.动态更新与评估机制：制度并非一成不变。医院应建立内控制度的定期评估与动态更新机制，根据国家政策调整、外部环境变化以及内部管理中发现的新问题，及时对制度进行修订和完善，确保制度的时效性与适用性。

三、强化关键环节控制：织密廉洁风险“防护网”

财务活动的各个环节都可能存在廉洁风险点，必须针对关键环节实施精细化管理和有效控制。

1.预算管理环节：预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，确保预算编制的科学性与严肃性。预算执行过程中，应严格控制预算调整和调剂，重大预算调整需履行集体决策程序。加强预算执行分析与考核，防止无预算、超预算支出。

2.收支管理环节：

*收入管理：严格执行医疗服务价格政策，确保收费行为合规。加强票据管理，实现票据申领、使用、核销的全程跟踪。规范退费流程，严格审批权限，防止通过虚假退费套取资金。

*支出管理：严格执行“三重一大”决策制度，大额资金支付、重要资产处置等重大经济事项必须经过集体审议。完善支付审批流程，坚持“先预算、后支出，先审批、后支付”的原则，加强对原始凭证的审核，确保支出真实、合法、合规。推行公务卡结算，减少现金使用。

3.采购与合同管理环节：严格执行政府采购和院内采购管理制度，规范采购流程，做到公开、公平、公正。加强供应商资质审核与管理，建立供应商黑名单制度。合同的签订、履行、变更、终止等环节应纳入规范化管理，重大合同需经过法律审核，防范合同风险。

4.资产管理环节：建立健全资产管理制度，明确资产的购置、验收、登记、领用、维护、处置等各环节的管理要求。定期开展资产清查盘点，确保账实相符，防止国有资产流失。对闲置资产、报废资产的处置，应严格履行审批程序，采取公开方式进行。

四、依托信息技术：提升内控智能化水平

在信息化时代，充分利用信息技术手段，可以有效提升财务廉洁内控的效率和精准度。

1.推进财务信息化建设：通过财务信息系统的深度应用，实现财务业务一体化管理，将内控流程嵌入信息系统，实现对财务活动的实时监控和动态预警。例如，通过预算管理模块控制支出，通过采购管理模块规范采购行为，通过资产管理模块跟踪资产变动。

2.加强数据共享与分析：推动财务数据与业务数据的互联互通，利用大数据分析技术，对财务数据进行多角度、深层次的分析，及时发现异常交易和潜在风险，为廉洁风险预警和决策提供数据支持。

3.强化信息系统安全：在享受信息技术带来便利的同时，必须高度重视信息系统的安全防护，建立健全数据安全管理制度，防止数据泄露、丢失或被篡改，确保财务信息的安全与完整。

五、加强人员管理与监督问责：确保流程落地见效

制度的生命力在于执行，而执行的关键在于人。必须加强对财务人员的管理，并建立有效的监督问责机制。

1.严把人员入口关与能力关：选拔政治素质高、业务能力强、廉洁自律意识好的人员充实财务队伍。加强财务人员的职业道德教育和业务培训，提升其专业素养和风险防范能力。

2.落实岗位不相容职责分离：明确各岗位的职责权限，对不相容岗位如预算编制与执行、采购申请与审批、资产保管与记账等，必须严格分离，形成相互制约、相互