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应收账款调查报告

应收账款调查报告

一、调查背景与目的

应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，其管理状况直接影响企业的资金周转效率和经营风险。本次调查旨在全面了解公司应收账款的现状、结构及风险水平，为公司管理层提供决策依据，优化应收账款管理，提高资金使用效率，降低经营风险。

二、调查方法与数据来源

本次调查采用数据分析与抽样验证相结合的方法，数据来源包括：

1.公司财务系统应收账款明细账（2022年1月1日至2023年12月31日）

2.客户信用档案

3.销售合同及订单记录

4.历史回款记录

5.行业公开财务数据

调查期间为2024年1月1日至2024年3月31日，共分析客户账户327个，涉及应收账款总额人民币8.76亿元。

三、应收账款总体情况分析

3.1金额结构分析

截至2023年12月31日，公司应收账款总额为8.76亿元，较2022年同期增长12.3%，占流动资产总额的31.7%，占营业收入的42.8%。

按产品类别划分：

-A类产品应收账款：4.23亿元，占总应收账款的48.3%

-B类产品应收账款：2.87亿元，占总应收账款的32.7%

-C类产品应收账款：1.66亿元，占总应收账款的19.0%

按销售区域划分：

-华东地区：3.45亿元，占总应收账款的39.4%

-华南地区：2.18亿元，占总应收账款的24.9%

-华北地区：1.53亿元，占总应收账款的17.5%

-西南地区：0.92亿元，占总应收账款的10.5%

-其他地区：0.68亿元，占总应收账款的7.7%

3.2账龄分析

应收账款账龄结构如下：

-30天以内：3.12亿元，占总应收账款的35.6%

-31-60天：2.45亿元，占总应收账款的28.0%

-61-90天：1.58亿元，占总应收账款的18.0%

-91-180天：0.95亿元，占总应收账款的10.8%

-181-365天：0.48亿元，占总应收账款的5.5%

-365天以上：0.18亿元，占总应收账款的2.1%

账龄超过90天的应收账款合计为1.61亿元，占总应收账款的18.4%，较2022年同期上升3.2个百分点。

3.3客户集中度分析

应收账款客户集中度较高，前十大客户应收账款合计为3.78亿元，占总应收账款的43.2%。其中：

-客户甲：0.92亿元，占总应收账款的10.5%

-客户乙：0.75亿元，占总应收账款的8.6%

-客户丙：0.68亿元，占总应收账款的7.8%

-客户丁：0.54亿元，占总应收账款的6.2%

-客户戊至客户十：合计0.89亿元，占总应收账款的10.1%

四、应收账款质量评估

4.1逾期账款分析

截至2023年12月31日，逾期应收账款总额为2.37亿元，占总应收账款的27.1%。按逾期时间划分：

-逾期30天内：0.85亿元，占总应收账款的9.7%

-逾期31-60天：0.72亿元，占总应收账款的8.2%

-逾期61-90天：0.45亿元，占总应收账款的5.1%

-逾期91-180天：0.25亿元，占总应收账款的2.9%

-逾期181天以上：0.10亿元，占总应收账款的1.2%

按客户类型划分，逾期账款主要集中在：

-中小型企业客户：1.48亿元，占总逾期账款的62.4%

-新客户：0.65亿元，占总逾期账款的27.4%

-老客户：0.24亿元，占总逾期账款的10.2%

4.2坏账风险分析

根据客户信用状况及历史回款表现，对应收账款进行风险分类：

-低风险（AAA-AA级）：5.21亿元，占总应收账款的59.5%

-中风险（A级-BBB级）：2.63亿元，占总应收账款的30.0%

-高风险（BB级以下）：0.92亿元，占总应收账款的10.5%

高风险客户主要集中在以下行业：

-建筑行业：0.35亿元，占总高风险账款的38.0%

-贸易行业：0.28亿元，占总高风险账款的30.4%

-制造业：0.19亿元，占总高风险账款的20.7%

-其他行业：0.10亿元，占总高风险账款的10.9%

五、行业对比分析

与同行业上市公司相比，公司应收账款管理状况如下指标对比：

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