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2025年税务师《税法（一）》模拟测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据税法基本原则，下列表述中正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关可以依法对纳税人进行税务检查

B.税收公平原则意味着所有纳税人的税负都必须完全相同

C.税收效率原则要求税收制度设计应尽可能减少纳税成本

D.税收中性原则意味着国家不应对市场经济运行进行任何干预

2.下列各项中，属于我国增值税征收范围的是（）。

A.修理修配劳务

B.转让土地使用权

C.存款利息收入

D.行政单位收取的行政事业性收费

3.某增值税一般纳税人销售商品，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元（不含税），适用的增值税税率为13%，由于购买方在购货后第10天付款，销售方给予了5%的商业折扣。该笔业务的销项税额为（）万元。

A.13.00

B.11.85

C.12.90

D.12.00

4.下列关于增值税视同销售行为的表述中，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售征税

B.将购进货物分配给投资者，不视同销售征税

C.将自产货物无偿赠送他人，不视同销售征税

D.将自产货物用于对外投资，视同销售征税

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用定额税率的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.小汽车

D.烟丝

6.某化妆品生产企业（消费税纳税人）2024年5月销售化妆品取得不含税销售额500万元，当月进项税额为30万元。当月将自产化妆品用于广告样品，成本为80万元（无同类产品市场价格）。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%，成本利润率为5%）

A.165.00

B.175.50

C.150.00

D.162.40

7.下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）。

A.运输工具在境外购买货物进口，以成交价格为基础确定完税价格

B.以租赁方式进口的货物，以租赁合同确定的租金作为完税价格

C.准予暂定免税进口的货物，在免税期满后进口时，按当时的市场价格估定完税价格

D.进口货物的完税价格中，不应包括买方为进口货物向境外支付的软件费

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.逾期收取的贷款利息收入

C.转让股权所得

D.国债利息收入

9.某居民企业2024年度应纳税所得额为300万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%。假定该企业没有其他需要调整的事项，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.60.00

B.30.00

C.24.00

D.0.00

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.生产车间职工的工资薪金

B.非广告性质的赞助支出

C.与生产经营活动有关的业务招待费支出

D.转让固定资产的净损失

11.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关

B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得低于法律规定年限

C.企业使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于税法规定的最低折旧年限

D.融资性租赁的固定资产，计提的折旧额不得在税前扣除

12.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例

B.五级超额累进

C.七级超额累进

D.固定税率

13.个人将其经营所得对公益慈善组织的捐赠，在计算个人所得税时，限额扣除的标准是（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的全额

D.捐赠额与其年度应纳税所得额的30%孰低

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.个人提供技术服务取得的报酬

D.个人独资企业投资者的生产经营所得

15.下列关于个人所得