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会计师事务所实习报告

会计师事务所实习报告

一、实习单位简介

本次实习单位为信永中和会计师事务所，成立于1993年，总部位于北京，是一家具有证券期货相关业务资格、H股审计资格的大型综合性专业服务机构。信永中和在全国设有30多个分支机构，拥有员工超过9000人，其中注册会计师超过1500人。2022年度实现营业收入超过45亿元，在中国注册会计师协会发布的会计师事务所综合评价前百家信息中排名前五。

信永中和主要提供审计、税务、咨询、评估等专业服务，客户涵盖金融、能源、制造、房地产、信息技术等多个行业，服务多家上市公司、大型国有企业和外资企业，在行业内具有较高声誉和影响力。

二、实习时间与岗位

实习时间为2023年7月至2023年10月，为期三个月。实习岗位为审计助理，隶属于信永中和北京总所金融审计一部。金融审计一部主要负责银行、证券、保险等金融机构的年度财务报表审计、IPO审计、专项审计等业务。

三、实习内容与工作职责

在为期三个月的实习中，我参与了三个主要项目的工作，分别是对某国有商业银行的年度财务报表审计、对某证券公司的IPO审计以及对某资产管理公司的专项审计。具体工作职责包括：

1.审计资料收集与整理

-协助项目经理收集被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、税务申报表等相关资料

-对收集的审计资料进行分类、编号、归档，建立审计工作底稿索引

-整理并核对被审计单位的银行对账单、重要合同、董事会决议等支持性文件

2.审计程序执行

-执行细节测试程序，包括：

-银行存款函证：协助编制银行询证函，发函并跟踪回函情况，核对回函与账面余额的一致性

-应收账款函证：参与客户往来函证工作，选取样本、发函、回收函证并分析差异

-存货监盘：参与某证券公司营业部的实物资产盘点，记录盘点结果并与账面核对

-固定资产检查：抽查固定资产明细账，核对资产卡片、购置发票、验收单等支持性文件

-执行分析性程序，包括：

-编制财务比率分析表，计算流动比率、速动比率、资产负债率等关键指标

-进行趋势分析，比较本期与上期重要财务项目的变动情况

-进行同行业比较分析，将客户财务指标与行业平均水平进行对比

3.审计工作底稿编制

-按照事务所质量控制标准，编制和整理审计工作底稿

-编写审计说明，记录审计程序执行情况、发现的问题及处理意见

-整理审计证据，确保审计工作底稿的完整性和合规性

4.财务数据分析

-协助进行财务数据录入与核对，确保数据的准确性

-使用Excel进行数据处理和分析，制作数据透视表、图表等

-参与财务报表附注的编制，协助撰写重要会计政策和会计估计的说明

四、具体项目案例与数据分析

项目一：某国有商业银行年度财务报表审计

该项目是我参与的第一个完整项目，主要负责该银行2022年度财务报表审计中的部分工作。该银行资产规模超过5万亿元，在全国设有30多家一级分行。

主要工作内容：

1.银行存款函证工作

-协助编制了200多份银行询证函，覆盖该银行在全国的主要开户银行

-发函后跟踪回函情况，共收回有效回函185份，回函率92.5%

-对未回函的15个账户执行了替代测试程序，包括检查对账单、转账凭证等

-发现3个账户存在余额差异，金额合计约120万元，经查明系银行入账时间差导致，已调整

2.贷款业务审计

-抽查了该银行500笔贷款业务，金额合计约200亿元

-检查了贷款合同、担保合同、借款人资质文件等支持性文件

-对100笔大额贷款进行了函证，回函率98%，发现2笔贷款存在担保手续不全问题，已提请客户补充完善

-分析了贷款五级分类情况，关注关注类和不良贷款的变动情况

-计算了不良贷款率、拨备覆盖率等风险指标，不良贷款率为1.45%，拨备覆盖率为185.6%，均符合监管要求

3.财务数据分析

-协助编制了该银行2022年度与2021年度的比较财务报表

-计算了关键财务比率：

-资本充足率：13.8%，较上年提升0.5个百分点

-流动性比率：28.5%，较上年下降2.3个百分点

-净息差：2.15%，较上年下降0.08个百分点

-分析了主要收入来源构成：

-利息净收入占比78.3%，较上年下降1.2个百分点

-手续费及佣金净收入占比18.7%，较上年上升1.