深圳市诚芯微科技股份有限公司审计报告及财务报表.docxVIP

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二、

深圳市诚芯微科技股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2025年06月30日止）

目录页次

审计报告1-4

财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-14

财务报表附注1-109

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审计报告

信会师报字[2025]第ZC10407号

深圳市诚芯微科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市诚芯微科技股份有限公司（以下简称诚芯微）财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日及2025年6月30日的合并及母公司资产负债表，2023年度、2024年度及2025年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了诚芯微2023年12月31日、2024年12月31日及2025年6月30日的合并及母公司财务状况以及2023年度、2024年度及2025年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于诚芯微，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2023年度、2024年度及2025年1-6月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页

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关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

（一）销售收入确认

参见合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（二十二）收入”及“附注五、合并财务报表项目注释（三十二）营业收入和营业成本”。

2023年度、2024年度及2025年1-6月诚芯微的营业收入分别为19,159.58万元、19,746.31万元及8,695.13万元。

由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

我们实施的与收入确认相关的审计程序包括但不限于：

①了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

②检查主要的销售合同，识别与产品控制权转移相关的条款，评估公司销售收入确认政策是否符合企业会计准则和公司会计政策的规定；

③对报告期记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、发票、出库单等；

④就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

⑤根据客户的交易金额与期末应收账款余额，选取样本执行函证程序；

⑥结合公司产品类型对公司毛利率情况进行分析，判断本期销售是否存在异常波动的情况。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

诚芯微管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

审计报告第2页

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在编制财务报表时，管理层负责评估诚芯微的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督诚芯微的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保

证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重