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2026年财务报告与会计档案管理制度

一、总则

为了加强公司财务管理，规范财务报告编制与会计档案管理工作，保证财务报告的真实、完整，有效保护和利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《会计档案管理办法》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务报告编制与会计档案管理工作。

二、财务报告管理

（一）财务报告的构成

1.财务报表

资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益等项目。

利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用、利润等项目。

现金流量表：反映公司在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出情况。

所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。

附注：对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

2.其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料

公司的基本情况，包括公司注册地、组织形式和总部地址等。

财务报表的编制基础。

遵循企业会计准则的声明。

重要会计政策和会计估计的说明。

会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。

对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明。

或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。

（二）财务报告的编制要求

1.合法性

公司编制财务报告应当符合国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，确保财务报告的内容真实、准确、完整。

严格按照规定的会计科目和会计核算方法进行账务处理，不得随意改变会计政策和会计估计。

2.真实性

以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

不得虚构交易或事项，不得隐瞒或虚报收入、费用、资产、负债等信息。

3.完整性

财务报告应当包括所有应当披露的信息，不得遗漏重要的交易或事项。

对各项财务报表和附注的内容应当按照规定的格式和要求进行编制，确保内容完整、数据准确。

4.及时性

按照规定的时间及时编制和报送财务报告，不得拖延。

月度财务报告应当在月度终了后[X]天内报出，季度财务报告应当在季度终了后[X]天内报出，半年度财务报告应当在半年度终了后[X]天内报出，年度财务报告应当在年度终了后[X]天内报出。

（三）财务报告的编制流程

1.数据收集与整理

各部门应当在规定的时间内将与财务报告相关的原始凭证、业务数据等资料提供给财务部门。

财务部门对收集到的资料进行审核和整理，确保数据的真实性、准确性和完整性。

2.账务处理

财务人员根据审核后的原始凭证进行账务处理，登记会计账簿。

定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。

3.财务报表编制

财务部门根据会计账簿记录和相关资料，按照规定的格式和要求编制财务报表。

对财务报表进行初步审核，检查数据的准确性和逻辑关系的合理性。

4.附注编制

财务部门对财务报表中需要说明的事项进行详细分析和说明，编制附注。

附注的内容应当与财务报表的内容相互衔接，不得出现矛盾或不一致的情况。

5.财务报告审核

财务部门负责人对编制完成的财务报告进行审核，重点审核财务报告的内容是否真实、准确、完整，编制方法是否符合规定，数据之间的逻辑关系是否合理等。

审核过程中发现问题的，应当及时进行调整和修改。

6.财务报告审批

审核通过的财务报告应当提交公司管理层审批。

公司管理层对财务报告进行全面审查，根据公司的战略目标和经营情况对财务报告进行分析和评价，并提出意见和建议。

经公司管理层审批通过的财务报告方可对外报送。

（四）财务报告的报送与披露

1.内部报送

财务报告应当按照公司内部管理的要求及时报送相关部门和人员。

月度、季度财务报告应当报送公司管理层、各部门负责人等，年度财务报告应当报送公司董事会、监事会等。

财务部门应当建立财务报告报送登记制度，记录财务报告的报送时间、报送对象、报送内容等信息。

2.外部报送

公司应当按照相关法律法规和监管部门的要求，及时向外部单位报送财务报告。

向税务机关报送财务报告的时间和要求按照税收法律法规的规定执行。

向银行等金融机构报送财务报告的时间和要求按照与金融机构签订的合同或协议执行。

向证券监管机构报送财务报告的时间和要求按照证券法律法规的规定执行。

3.信息披露

公司应当按照证券交易所的规定，及时、准确、完整地披露财务报告等信息。

信息披露的内容应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

信息披露的方式应当符合证券交易所的要求，一般通过指定的媒体和网站进行披露。

（五）财务报告的分析与利用

1.财务分析方法

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