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2025年湖北省公需课学习-环境保护税征收管理实务1227

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税的纳税人是在我国领域和管辖海域内

A.所有企事业单位

B.直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者

C.间接排放污染物的单位

D.所有排放污染物的个人

答案：B

解析：根据法律规定，环境保护税的纳税人特指直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者，间接排放和不排放污染物的不属于纳税人范围，个人也不是法定纳税人。

2、下列哪项不属于环境保护税的应税污染物

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.二氧化碳

答案：D

解析：环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，二氧化碳目前未列入应税污染物范围，不属于征税对象。

3、环境保护税中大气污染物每污染当量的税额幅度为

A.1.2元至12元

B.1.5元至15元

C.2元至20元

D.固定为10元

答案：A

解析：法律规定大气污染物税额幅度为每污染当量1.2元至12元，具体适用税额由省级政府在规定幅度内确定，不是固定税率。

4、应税水污染物的计税依据是

A.排放量

B.污染当量数

C.浓度值

D.重量

答案：B

解析：应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据，这是环境保护税的核心计税方法，不是直接按排放量或浓度征税。

5、纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准30%的，环境保护税

A.全额征收

B.减按75%征收

C.减按50%征收

D.免征

答案：B

解析：纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收环境保护税，这是税收优惠政策之一，体现奖优罚劣原则。

6、环境保护税的纳税义务发生时间为

A.排放应税污染物的当日

B.月末

C.季末

D.年末

答案：A

解析：环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，这是确定纳税义务的基本规则，不是按会计期间确定。

7、环境保护税的申报缴纳期限为

A.按月计算，按月申报

B.按月计算，按季申报

C.按季计算，按季申报

D.按年计算，按年申报

答案：B

解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算的，可以按次申报缴纳，这是法定的申报期限规定。

8、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起

A.五日内

B.十日内

C.十五日内

D.三十日内

答案：C

解析：纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款，逾期将产生滞纳金。

9、下列情形中，不属于暂予免征环境保护税的是

A.农业生产排放应税污染物

B.机动车排放应税污染物

C.污水处理厂排放达标污水

D.铁路机车排放应税污染物

答案：C

解析：污水处理厂排放达标污水不属于暂予免征范围，农业生产、机动车、铁路机车等排放有特定免税规定，但超标排放仍需征税。

10、应税噪声的计税依据是

A.分贝数

B.超过国家规定标准的分贝数

C.噪声持续时间

D.噪声源数量

答案：B

解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据，未超标的不征税，这是噪声污染的特殊计税方法。

11、纳税人非法倾倒应税固体废物的，税务机关应当

A.按正常排放量征税

B.按产生量征税

C.按三倍征税

D.核定征收

答案：D

解析：对非法倾倒应税固体废物等情形，税务机关有权核定其应税污染物的排放量和应纳税额，按产生量作为排放量计税。

12、环境保护税的具体适用税额由

A.国家税务总局确定

B.省级人民政府确定

C.市级人民政府确定

D.县级人民政府确定

答案：B

解析：环境保护税的税额标准由法律规定幅度，具体适用税额由省级人民政府在规定幅度内确定，报同级人大常委会决定。

13、纳税人排放多种应税大气污染物时，计税依据的确定方法是

A.按排放量最大的征税

B.按排放量最小的征税

C.分别计算，合并征收

D.任选一种征税

答案：C

解析：纳税人排放多种应税大气污染物时，应当分别计算每种污染物的污染当量数，合并征收环境保护税，不是选择其中一种。

14、下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的是

A.由环保部门单独征收

B.由税务机关单独征收

C.税务机关征收，环保部门配合

D.环保部门征收，税务机关配合

答案：C

解析：环境保护税由税务机关依法征收管理，环保部门负责对污染物监测管理并配合税务机关做好征管工作，形成部门协作机制。

15、纳税人申报的污染物排放数据与环保部门监测数据不一致的，以

A.纳税人申报数据为准

B.环保部门监测数据为准

C.平均值为准

D.双方协商为准

答案：B

解析：纳税人申报的污染物排放数据与环保部门监测数据不一致的，以环保部门监测数据为准，这是确保数据真实性的规定。

16、应税固体废物的计税依据是

A.产生量

B.综合利用量

C.贮存量

D.排