2025年税务师考试《税法（一）》模拟测试卷（含答案）.docxVIP

2025年税务师考试《税法（一）》模拟测试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人将购买的不动产对外赠与

C.汽车修理厂提供的汽车维修服务

D.某单位将自有的房产无偿提供给职工宿舍使用

2.甲企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售货物取得含税收入113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.9

B.3

C.4.9

D.6

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是最终消费者

B.只要是销售应税消费品的企业就是消费税纳税人

C.消费税的扣缴义务人是指根据规定负有代收代缴消费税义务的单位

D.消费税的纳税人和扣缴义务人范围完全一致

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月生产销售化妆品取得不含税收入500万元，另收取包装物租金10万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为15%，从价定率征收）

A.75

B.80

C.87.5

D.90

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的设备

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.转让股权取得的所得

6.下列关于企业资产税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产由于技术进步等原因，其折旧年限可以短于税法规定的最低折旧年限

B.企业使用过的固定资产，无论是否属于增值税应税项目，其进项税额均不可抵扣

C.存货的计税基础为其历史成本

D.无形资产的摊销年限由企业根据自身情况确定，但不得低于法律规定年限

7.某居民企业2024年度利润总额为800万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（适用税率及计算方法按最新规定）

A.0

B.10

C.20

D.24

8.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是（）。

A.5%至25%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资、薪金所得的是（）。

A.独生子女补贴

B.职工个人购买的符合规定的商业健康保险支出

C.企业发放的节日慰问品

D.劳务报酬所得

10.某个人所得税纳税人2024年1月取得综合所得，月均工资收入3万元，假设每月均预缴个人所得税500元。年度汇算清缴时，其应补（退）税额为（）元。（不考虑专项附加扣除等其他因素，综合所得适用税率表按最新规定）

A.补缴4800元

B.补缴5200元

C.退税4800元

D.退税5200元

11.下列关于增值税留抵退税的表述，不正确的是（）。

A.纳税人申请留抵退税时，应提供当期已抵扣进项税额的相关凭证

B.小型微利企业可以申请增值税留抵退税

C.留抵退税的退税比例由税务机关根据纳税人情况确定

D.留抵退税是退还纳税人之前多缴纳的增值税

12.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

13.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.分配环节

14.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述错误的是（）。

A.可以据实扣除

B.必须取得合法有效凭证

C.应当按照权责发生制原则扣除

D.可以随意调整扣除时间和金额

15.下列个人所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资薪金所得