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医院流动资产管理制度

医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核

算和监督。任人或医防都不得保留账外资产，以防流失。财

务科应做好流动资产的管理工作。

流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的

流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、存货、药品等。

第一章货币资金管理

货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金

管理，严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。

根据中国人民银行现金管理规定办理现金收付业务。

一、货币资金的岗位分工

一（）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人

员负责，其他人员不得接触。

二（）出纳人员应与货币资金审批人员分理，实施严格的审

批制度。

三（）银行预留印鉴必须分别保管，严禁一人保管支付款项

所需的全部印章。

（四）出纳人员应与会计、稽核、票据管理、档案管理岗位

相分离C

二、现金缴存：

对门诊收入、住院收入及其它收入的现金，当天缴存银

行。

缴存方式：

一（）住院收费处由现金出纳员按报表清点收缴收费员的全

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部现金，总额填写缴款单，随后封箱缴行。

二（）门诊收费处的现金收入由收费员的报表清点捆扎，由

现金出纳员清点收缴收费员的全部现金后，集中填写缴款单并

封箱缴行。

三（）出纳员每天将当天所收现金全额缴存银行。完毕取回

缴款单据以记帐，做到日清日结。缴款员要做好安全措施，提

高防范意识，尽职尽责完成任务。

三、现金支出

现金支出范围：

一（）支付职丁和临时丁丁资、各种补贴、津贴、福利费、

奖金等支付给个人的劳务报酬；支付离休、退休金、丧葬费、抚

恤金等。

二（）出差人员必须携带的差旅费。

三（）1000元以内的零星开支，如购买办公用品等。

（四）特殊的现金支付，经银行批准后办理。

五（）按照银行核定的现金额度，严格掌握控制，不得白条

顶库。

六（）对已办妥的收付款凭证，每天按顺序登记现金日记账,

并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清日结。

若有长短款要时向财务科负责人报告，查明原因时处理。

四、银行存款

医院收入的款项须当日解交银行；对超出现金支付范围的支

出，按中国人民银行结算有关规定，1000元以上的付款通过银

行办理支票、汇兑或网银结算。

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办理支票、汇兑或网银结算时，经办人必须准确提供对方

单位的全称、开户银行、账号等，否则造成的差错损失由经办

人负责。

出纳人员按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记

账”,根据收付款凭证，按照业务的发生顺序每日逐笔登记.

并结出余额。“银行存款日记账”定期与“银行对账单”核对。

月末，银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必

须逐笔查明原因进行处理，由会计编制“银行存款余额调节

表”，保证帐帐相符。

五、备用金管理

一（）因业务需要，各科室如需预付款项，必须填制借款申

请单，说明理由，并经科室负责人分管院领导审批，经支出

审批流程审批后支付，报账时核销。

二（）住院、门诊收费处核定零钞备用金金额，各备用金的

余额定期与控制该备用金的余额相互核对，并定期、不定期查

库。

第二章应收帐款管理

（一）应收账款的管理规定如下：

L应收账款的确认：以销售或者提供劳务实现为标志，即

发票一经开出，即形成应收账款。

2.应收账款的发生：医院在决定提供信用于客户之前，应

对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用

额度，最终由院长决定是否对客户提供商业信用。

3.财务科应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门