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提升会计基础管理水平实操指导方案

一、总则

（一）方案目的

为全面夯实企业会计基础管理，规范会计行为，提高会计信息质量，有效防范财务风险，提升会计工作整体效能，特制定本实操指导方案。旨在通过系统性的梳理与优化，推动会计基础工作从合规性向价值创造转型，为企业经营决策提供坚实的数据支撑。

（二）指导思想

以国家现行财经法律法规、会计准则及企业内部管理制度为依据，坚持问题导向与目标导向相结合，以提升会计信息质量为核心，以规范业务流程为抓手，以强化内部控制为保障，全面提升会计基础管理的规范化、精细化和信息化水平。

（三）基本原则

1.依法依规原则：严格遵守国家财经纪律、会计准则及相关制度规定。

2.问题导向原则：针对当前会计基础管理中存在的薄弱环节和突出问题，精准施策。

3.系统提升原则：将会计基础管理置于企业整体管理体系中，统筹规划，协同推进。

4.实操有效原则：方案内容力求具体、明确、可操作，便于各单位理解和执行。

二、主要任务与具体措施

（一）夯实会计核算基础，提升会计信息质量

1.规范会计科目与账户设置

*措施：依据企业会计准则及行业特点，结合企业实际业务情况，统一规范会计科目体系，明确各级科目的核算内容、使用范围及编码规则。严禁随意增设、删减或变更会计科目。定期对会计科目使用情况进行检查与评估，确保其适用性与准确性。

*责任人：会计主管，财务经理。

2.强化原始凭证管理

*措施：严格审核原始凭证的真实性、合法性、合规性和完整性。明确各类原始凭证的必备要素及填制要求。规范原始凭证的获取、传递、审核、签批流程。对于不真实、不合法的原始凭证，坚决不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求更正补充。推行电子发票管理，确保其与纸质发票具有同等效力。

*责任人：各业务部门经办人，会计核算岗，财务审核岗。

3.规范记账凭证填制与审核

*措施：记账凭证应内容完整、摘要清晰、科目运用准确、金额无误，并附有合法有效的原始凭证。建立健全记账凭证填制与审核的岗位责任制，明确制单、复核、记账等各环节的职责与权限。审核人员需对记账凭证的合规性、准确性进行严格把关，确保账务处理符合会计准则。

*责任人：制单会计，复核会计，财务经理（抽查）。

4.加强会计账簿登记与管理

*措施：按照会计制度规定和业务发生顺序，及时、准确、连续地登记各类会计账簿（包括总账、明细账、日记账等）。做到账证相符、账账相符、账实相符。规范账簿的启用、登记、结账、对账、更正错账等操作。定期对账簿记录进行核对与清理，确保数据准确无误。

*责任人：记账会计，财产物资管理部门，财务经理。

5.提升财务报告编制与报送质量

*措施：严格按照会计准则和企业内部规定的格式、内容及时限编制财务报告。确保财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。建立财务报告编制前的对账、清查和试算平衡机制。加强财务报告的审核与审定流程，明确各层级审核责任。

*责任人：报表会计，财务经理，总会计师/财务负责人。

（二）健全会计制度与流程，规范会计工作秩序

1.完善会计管理制度体系

*措施：对照国家最新财经法规政策，结合企业发展实际，系统梳理现有会计管理制度，查漏补缺。重点完善会计核算、原始凭证管理、资金管理、资产管理、成本控制、财务报告、会计档案管理等核心制度。确保制度的科学性、适用性和可操作性，并根据内外部环境变化及时修订更新。

*责任人：财务经理，制度专员（若有）。

2.优化会计业务流程

*措施：以风险控制和效率提升为目标，对现有会计业务流程（如采购付款、销售收款、费用报销、固定资产管理等）进行全面梳理和优化。明确各环节的职责分工、审批权限、处理时限和衔接要求。绘制清晰的流程图，便于理解和执行。将内部控制要求嵌入流程节点，实现过程管控。

*责任人：财务经理，各相关业务部门负责人。

（三）加强会计人员管理，提升专业胜任能力

1.规范会计人员配备与岗位职责

*措施：根据会计业务需要，合理设置会计岗位，配备足够数量且具备相应资格的会计人员。明确各会计岗位的职责权限、工作标准和考核要求。严格执行不相容岗位分离原则，如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

*责任人：人力资源部，财务经理。

2.提升会计人员专业能力与职业道德

*措施：建立常态化的会计人员培训机制，内容包括会计准则、财税政策、内部控制、信息化应用、职业道德等。鼓励会计人员参加继续教育和专业资格考试。加强会计职业道德教育，引导会计人员树立诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账的职业理念。

*责任人：人力资源部，财务经理。

3.建立健全会计人员绩