2025年税务师考试《税法（三）》模拟练习卷（含解析）.docxVIP

2025年税务师考试《税法（三）》模拟练习卷（含解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.上述三项均属于视同销售行为

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.78

C.3.23

D.12.5

3.下列关于增值税留抵退税制度的表述，不正确的是（）。

A.小微企业符合规定条件的，可申请全额退还增量留抵税额

B.留抵税额退税是指将企业之前年度多缴纳的增值税退还给企业

C.申请留抵退税的纳税人应满足一定的规模和条件要求

D.留抵退税制度旨在减轻企业资金负担，激发市场活力

4.某卷烟厂2024年生产销售甲类卷烟5000标准条，每条售价50元（不含税）；生产乙类卷烟2000箱，每箱售价25000元（不含税）。甲类卷烟消费税定额税率为0.5元/条，比例税率为56%；乙类卷烟消费税定额税率为250元/箱，比例税率为36%。该卷烟厂当期应缴纳的消费税为（）万元。

A.580

B.620

C.700

D.750

5.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.生产销售实木地板

B.生产销售电池

C.生产销售电动汽车

D.生产销售高档手表

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的是（）。

A.均应按照发生额全额计入当期损益

B.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除

C.所有企业的广告费和业务宣传费支出均不得税前扣除

D.只有符合条件的小型微利企业可以享受广告费和业务宣传费的税前扣除优惠

7.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出8万元（公益性捐赠接收资格有效），计入当期损益的罚款支出5万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.107

B.117

C.122

D.127

8.下列关于企业资产税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产由于自然灾害等非正常原因发生毁损，应将其账面价值一次性扣除

B.无形资产的摊销年限由企业根据自身情况确定，没有最低年限限制

C.企业使用或者处置已足额提取折旧的固定资产，不再计提折旧，但可能需要补提折旧

D.存货的跌价准备可以无限期计提，并在以后期间转回

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的经营性收入

B.企业取得的国债利息收入

C.企业接受的捐赠收入

D.企业对外投资分回的股息、红利收入

10.企业所得税的征收管理，下列表述错误的是（）。

A.企业所得税按季预缴，年度汇算清缴

B.自2023年1月1日起，符合条件的微利企业减按25%的税率征收企业所得税

C.企业应当自月份或者季度终了后15日内预缴企业所得税

D.企业所得税的纳税地点由企业所在地税务机关确定

11.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。

A.企业发生合并、分立情形的，应当注销原税务登记，重新办理设立登记

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记

C.纳税人办理税务登记后，发生变更名称的，无需重新办理税务登记

D.纳税人暂时停业的，无需向税务机关报告

12.税务机关对纳税人实施税务检查时，下列权力中，不属于税务检查职权的是（）。

A.查阅、复制纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.责令纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C.对纳税人的财务负责人进