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大型国有集团公司债务风险预警管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为全面贯彻落实国家关于防范化解重大金融风险的决策部署，健全大型国有集团公司（以下简称“集团公司”）债务风险管理体系，提高债务风险识别、预警和处置的及时性与有效性，保障集团公司持续健康发展，维护国有资产安全，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》及相关财经法规、监管要求，并结合集团公司实际情况，制定本办法。

第二条定义与适用范围

本办法所称债务风险预警管理，是指集团公司通过建立科学的预警指标体系，对自身及所属各级子公司（以下统称“各级子企业”）在经营活动中可能面临的债务违约、流动性紧张、融资能力下降等风险进行持续监测、分析、评估、预警和报告的全过程管理。

本办法适用于集团公司本部及各级子企业。各级子企业应依据本办法，结合自身特点制定具体实施细则。

第三条基本原则

债务风险预警管理遵循以下原则：

（一）全面性原则：预警范围覆盖集团公司及各级子企业的全部债务融资活动及相关经营活动。

（二）审慎性原则：指标设置和风险评估应保持审慎态度，充分考虑宏观经济波动、行业周期变化及企业经营不确定性等因素。

（三）及时性原则：风险信息的收集、分析、预警和报告应快速高效，确保风险早发现、早报告、早处置。

（四）分级负责原则：集团公司统筹管理整体债务风险预警工作，各级子企业负责本单位债务风险的日常监测与初步预警。

（五）动态调整原则：预警指标体系、阈值及管理流程应根据内外部环境变化和管理实践进行动态评估与调整。

第二章组织架构与职责分工

第四条集团公司层面

集团公司成立债务风险管理领导小组（可与现有风控或财务委员会合署办公），由集团主要负责人任组长，分管财务、风控、经营的负责人任副组长，成员包括财务、战略、风控、法务、审计、投资、运营等相关部门负责人。其主要职责包括：

（一）审定集团债务风险预警管理办法及相关制度；

（二）审议集团债务风险预警指标体系及关键阈值；

（三）研究决定集团重大债务风险事件的应对策略和处置方案；

（四）协调解决债务风险预警与处置中的重大问题。

集团公司财务管理部门是债务风险预警管理的日常牵头部门，负责：

（一）组织制定和修订集团债务风险预警管理办法及实施细则；

（二）建立和维护集团债务风险预警指标体系；

（三）收集、汇总、分析集团及重点子企业的债务风险信息；

（四）对达到预警标准的事项进行初步研判，提出预警建议；

（五）跟踪预警事项的处置进展，并向领导小组报告；

（六）组织开展债务风险预警相关培训。

集团公司风险管理、法律事务、审计等部门根据职责分工，协同参与债务风险的识别、评估、处置和监督工作。

第五条子企业层面

各级子企业是本单位债务风险预警与管理的责任主体，其主要负责人是第一责任人。应明确相应的职能部门（通常为财务部门或风控部门）负责本单位债务风险的日常监测、信息上报和初步处置工作。其主要职责包括：

（一）执行集团债务风险预警管理相关制度；

（二）定期向集团公司报送债务风险监测报表及相关信息；

（三）及时识别本单位经营管理中存在的债务风险隐患；

（四）对本单位出现的一般预警事项进行处置，并将处置结果上报集团；

（五）对达到集团级预警标准的事项，立即上报集团公司财务管理部门及相关领导。

第三章预警指标体系

第六条指标设置原则

预警指标体系的设置应体现系统性、敏感性和可操作性，兼顾定量指标与定性因素，静态指标与动态趋势。

第七条核心预警指标

集团公司债务风险预警核心指标主要包括但不限于：

（一）偿债能力指标：资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等；

（二）债务结构指标：短期债务占比、带息负债占比、有息负债期限结构等；

（三）现金流指标：经营活动现金流量净额与带息负债比率、投资活动现金流出规模及结构等；

（四）融资能力指标：授信额度使用率、债券发行情况、银行贷款审批通过率、融资成本变动趋势等；

（五）投资与经营指标：重大投资项目进度与收益偏离度、主营业务收入增长率、盈利能力指标变动趋势等。

第八条辅助预警信号

除定量指标外，还应关注以下可能预示债务风险的定性及非财务信号：

（一）宏观经济及行业政策重大不利变化；

（二）主要经营业绩指标大幅低于预期；

（三）核心资产被查封、扣押或冻结；

（四）重要客户或供应商流失，供应链出现不稳定迹象；

（五）高管人员异常变动或关键技术人员流失；

（六）涉及重大诉讼、仲裁或行政处罚；

（七）市场负面舆情集中爆发；

（八）融资渠道突然收窄或融资成本显著上升；

（九）过度依赖短期融资用于长期投资；

（十）其他可能对企业偿债能力产生重大不利影响的情况。

第九条指标阈值设定与调整

预警指标阈值的设定应综合考虑宏观经济环境、行业平均水平、企业历史数据、发展战略以及可承受风险能力等因素