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全面预算管理手册范本

引言

全面预算管理是企业实现战略目标、优化资源配置、提升运营效率、强化风险控制的重要管理工具。本手册旨在规范公司预算管理流程，明确各部门在预算管理中的职责与权限，确保预算编制的科学性、执行的严肃性以及考核的有效性，最终促进公司持续、健康、稳定发展。本手册适用于公司及各分子公司、各部门的所有预算管理活动。

第一章总则

1.1定义与内涵

全面预算管理是以公司战略目标为导向，以业务计划为基础，通过对未来一定时期内的经营活动、投资活动、筹资活动等所产生的收入、成本、费用、现金流等进行全面预测、规划、控制、分析和考核的一系列管理活动的总称。其核心在于“全面”，即全员参与、全过程控制、全业务覆盖。

1.2预算管理的基本原则

*战略导向原则：预算目标应与公司中长期战略规划相衔接，确保战略意图的逐步实现。

*全面性原则：预算编制应覆盖公司所有经营活动、部门及层级，实现业务流、资金流、信息流的统筹。

*审慎性原则：预算编制应充分考虑市场变化及经营风险，保持适度的谨慎，确保预算目标的可行性。

*权责对等原则：明确各预算责任主体的权利与责任，预算执行结果与绩效考核挂钩。

*持续改进原则：预算管理体系应根据公司内外部环境变化及管理需求，不断优化和完善。

1.3预算管理的目标

*确保公司战略目标的分解与落地。

*优化资源配置，提高资金使用效益。

*强化成本费用控制，提升盈利能力。

*为经营决策提供依据，增强企业抗风险能力。

*作为业绩评价的标准，激励各部门积极作为。

第二章预算管理组织与职责

2.1预算管理决策机构

公司设立预算管理委员会（或类似决策机构，以下统称“预算委员会”），作为预算管理的最高决策机构。其主要职责包括：

*审定公司预算管理政策、制度及流程。

*审议并批准公司年度预算目标及预算编制大纲。

*审核并批准公司年度预算草案及预算调整方案。

*协调解决预算编制及执行过程中的重大问题。

*审议预算执行分析报告，评估预算目标的完成情况。

2.2预算管理常设机构

预算委员会下设预算管理办公室（通常设在财务部或战略规划部），作为预算管理的日常办事机构。其主要职责包括：

*组织制定和修订公司预算管理相关制度及操作细则。

*组织公司年度预算目标的测算与分解工作。

*组织、指导各预算责任单位的预算编制工作，负责预算的汇总、初步审核与平衡。

*跟踪、监控公司预算执行情况，定期组织预算执行分析，提交分析报告。

*受理预算调整申请，进行初步审核并上报预算委员会审批。

*负责预算管理系统的维护与数据管理。

*组织预算管理的培训、宣传及经验交流。

2.3预算责任单位

各业务部门、职能部门及分子公司是预算管理的具体执行单位，即预算责任单位。其主要职责包括：

*贯彻执行公司预算管理的各项制度和规定。

*根据公司预算目标及编制大纲，结合本单位实际情况，编制本单位的详细预算草案。

*严格执行经批准的本单位预算，对预算执行结果负责。

*实时监控本单位预算执行情况，分析预算差异，采取有效措施确保预算目标完成。

*提出本单位的预算调整申请，并说明调整理由。

*配合预算管理办公室做好预算的汇总、分析及考核工作。

第三章预算目标的制定与分解

3.1预算目标制定的依据

*公司中长期发展战略规划及年度经营计划。

*国家宏观经济政策、行业发展趋势及市场竞争格局。

*公司上一年度预算执行情况及历史数据。

*公司可利用的资源状况，包括人力、物力、财力等。

*关键绩效指标（KPI）的设定要求。

3.2预算目标的内容

预算目标应包括但不限于以下核心指标：

*经营目标：如营业收入、利润额、市场占有率等。

*资源投入目标：如成本总额、费用总额、资本性支出规模等。

*效率目标：如人均产值、资产周转率等。

3.3预算目标的分解

公司预算目标确定后，应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的原则进行层层分解。

*纵向分解：将公司整体目标分解至各层级单位，直至具体项目或个人。

*横向分解：将目标在各职能部门间进行合理分配，明确各部门的责任。

分解后的目标应具体、可衡量、可达成、相关性强、有时间限制（SMART原则）。

第四章预算编制

4.1预算编制的周期与时点

*年度预算：通常以自然年度为周期，每年固定时间启动下一年度的预算编制工作，一般应在年度结束前完成审批并下达。

*季度/月度滚动预算：为提高预算的动态适应性，可根据需要编制季度或月度滚动预算，对年度预算进行细化和调整。

*专项预算：对于重大投资项目或特定活动，可根