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2025年税务师考试《税法（二）》冲刺试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.9.8

D.10.9

3.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。

A.出口适用零税率的货物，其耗用的原材料适用增值税简易计税方法的，不得免征和抵扣税额

B.出口适用零税率的货物，其耗用的原材料适用增值税一般计税方法的，应予免征和抵扣税额

C.出口企业应将进项税额转出，不得申报出口退税

D.出口退税率的计算与出口货物的离岸价格有关，与境内采购价格无关

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得含税销售额200万元（增值税税率13%），当月购进生产原料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业11月应纳增值税额为（）万元。

A.13

B.26

C.36

D.43.2

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.烟草

C.小汽车

D.化妆品

6.某化妆品公司为消费税纳税人，2024年12月销售自产普通护肤品取得不含税销售额50万元，销售高档化妆品取得不含税销售额100万元（高档化妆品消费税税率15%）。该企业12月应缴纳的消费税额为（）万元。

A.7.5

B.15

C.22.5

D.30

7.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位

B.进口应税消费品，由进口人或生产者缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，由受托方为消费税纳税人

D.零售应税消费品，由零售环节缴纳消费税

8.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税完税价格组成部分的是（）。

A.进口货物的运保费

B.进口人向境内采购货物支付的佣金

C.进口货物在境内的运输费用

D.进口货物在境外发生的保险费

9.某企业进口一台设备用于生产，关税完税价格为200万美元，适用关税税率10%，消费税税率5%。该企业应缴纳的关税为（）万美元。

A.20

B.22

C.24

D.25

10.企业所得税法规定的，计算企业应纳税所得额时，下列支出中，属于禁止税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.向关联方的赞助支出

11.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元。经查，该企业计入费用支出但与取得收入无关的支出20万元；业务招待费支出80万元，按税法规定可扣除限额为40万元；广告费和业务宣传费支出150万元，按税法规定可扣除限额为100万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.950

B.980

C.1000

D.1040

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于研发费用加计扣除政策的表述，正确的是（）。

A.企业委托外部机构研发的，不得享受研发费用加计扣除政策

B.研发费用加计扣除比例统一为100%

C.企业未形成无形资产的研发费用，加计扣除后计入当期损益

D.企业已形成无形资产的研发费用，加计扣除后计入无形资产成本

13.个人所得税法规定的，下列所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.工资

B.奖金

C.年终加薪

D.劳务报酬所得

14.某居民个人2024年度取得工资收入30万元，年终奖金10万元（单独计税），个人养老金缴费1万元（在限额内扣除），符合规定的子女教育支出扣除3万