2025年税务师考试《税法一》预测试卷（附解析）.docxVIP

2025年税务师考试《税法一》预测试卷（附解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某市政府提供的道路公共交通服务

B.某学校提供的高等学历教育服务

C.某企业将自有的房产无偿赠送其关联公司

D.某个体经营者销售自己使用过的摩托车

2.甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲企业5月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.13

D.16.67

3.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。

A.适用“零税率”政策的出口货物，不一定能获得出口退税

B.出口企业应退税款的计算基数不包括出口货物的离岸价格

C.小规模纳税人出口货物适用免征增值税政策

D.出口货物劳务的增值税退（免）税管理办法与跨境应税行为适用增值税零税率的处理方式完全一致

4.消费税的征税环节具有（）的特点。

A.连续性

B.环节性

C.周期性

D.无偿性

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售普通化妆品取得不含税收入200万元，销售高端化妆品取得不含税收入500万元。已知普通化妆品消费税税率为30%，高端化妆品消费税税率为15%。该企业6月份应缴纳的消费税额为（）万元。

A.120

B.150

C.130

D.160

6.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税视同销售行为的是（）。

A.某酒厂将自产白酒用于赠送客户

B.某汽车厂将自产小汽车用于本厂职工福利

C.某化妆品公司将其委托加工收回的化妆品直接销售

D.某卷烟厂将自产卷烟作为广告样品发放

7.企业所得税的税率为（）。

A.15%、20%、25%

B.10%、15%、25%

C.20%、25%、30%

D.25%、30%、35%

8.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.企业对外投资分回的股息、红利

C.企业出租固定资产收取的租金

D.企业转让股权取得的所得

9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。

A.购买用于生产经营的设备支出

B.支付给研究机构的技术咨询费

C.生产车间工人的职工薪酬

D.转让无形资产发生的费用

10.某居民企业2024年度应纳税所得额为300万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的减半征收企业所得税政策为按20%的税率缴纳。该企业2024年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.30

B.40

C.45

D.60

11.个人所得税的应税所得项目不包括（）。

A.工资、薪金所得

B.对企事业单位的承包经营所得

C.财产转让所得

D.国债利息收入

12.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为80万元，成本费用支出60万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（假定经营所得适用税率20%，速算扣除数1.75万元）

A.8.25

B.10.25

C.14.25

D.15.75

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准扣除

B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除

C.大病医疗专项附加扣除的扣除期限最长不超过5年

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过30年

14.税收征收管理法的立法目的是（）。

A.组织税收收入，调节经济

B.保护纳税人合法权益，保障国家税收收入

C.规范税收征收程序，提高征管效率

D.促进税收政策的制定和执行

15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报