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医院审计部工作总结暨下一步工作计划

本年度，审计部紧紧围绕医院发展战略和年度工作目标，以风险防控为导向，以提升效益为核心，全面履行审计监督与服务职能，在财务收支审计、重点领域专项审计、内部控制评价、审计整改跟踪等方面取得阶段性成效。全年共开展各类审计项目28项，其中财务收支审计6项、专项审计12项、经济责任审计5项、内部控制审计3项、审计整改跟踪2项，提出审计建议86条，推动建立健全制度15项，促进增收节支合计236.8万元，核减工程结算金额128.5万元，有效发挥了审计在规范管理、防范风险、提质增效中的免疫系统作用。

在财务收支审计方面，重点对门诊收费、住院结算、医保基金管理等关键环节开展审计。通过调取HIS系统近3年收费数据，运用SQL语句对医疗服务项目收费执行情况进行穿透式核查，发现存在超标准收费、自立项目收费等问题涉及金额18.2万元，主要集中在康复理疗科的穴位贴敷疗法和检验科的特殊项目检测环节。针对发现的问题，组织收费管理部门开展为期1个月的全面自查自纠，建立医疗服务价格动态监测机制，在信息系统中设置收费项目智能校验规则，实时拦截违规收费操作，全年违规收费问题同比下降72%。同时，对医院2022年度财务报表进行审计，关注收入确认合规性、成本核算准确性和重大经济事项审批程序，发现药品加成核算不规范、科研经费挤占医疗成本等问题，推动财务部门修订《成本核算管理办法》，明确科研与医疗成本的划分标准，确保会计信息真实准确。

专项审计聚焦医院运营管理的重点领域和高风险环节。在药品耗材管理审计中，抽取心血管内科、骨科等6个重点科室近1年的高值耗材使用数据，通过比对采购合同、入库验收单、出库记录和手术登记信息，发现3家供应商存在耗材配送不及时导致临床临时调换规格型号的情况，涉及金额35.6万元；同时发现骨科某高值耗材实际使用数量与收费数量差异率达8.3%，存在漏收费风险。审计组随即约谈供应链管理部门和相关科室负责人，推动建立耗材一品一码追溯系统，实现采购、入库、出库、使用、收费全流程闭环管理，目前差异率已降至1.2%以内。在基建修缮项目审计中，对新建内科大楼项目开展全过程跟踪审计，重点关注招投标、合同履行、工程变更等环节，审核施工单位提交的设计变更签证23份，核减不合理费用42.7万元；针对门诊楼改造工程结算审计中发现的工程量虚增问题，联合基建、监理等部门建立三方现场复核机制，通过CAD图纸比对和现场实测实量，核减工程量差价28.3万元，平均审减率达11.5%。

经济责任审计着力强化对权力运行的制约和监督。完成对原妇产科主任、设备科科长等5名中层干部的离任审计，重点核查任期内科室预算执行、资产处置、科室二次分配等事项。审计发现某科室存在违规发放津补贴23.8万元、设备科在设备采购中未严格执行招投标程序等问题，依据审计结果，医院对相关责任人进行诫勉谈话，追缴违规资金并纳入绩效考核。创新开展重点科室负责人任中审计，对神经内科、检验科等3个科室实施预算-执行-效益全周期审计评价，发现检验科试剂采购未执行货比三家规定、神经内科加床收入核算不及时等问题，推动建立科室负责人经济责任清单，将审计评价结果与干部选拔任用直接挂钩。

内部控制审计注重从制度层面防范化解风险。围绕采购管理、资产管理、信息系统安全等关键领域开展内控专项评价，测试业务流程节点28个，发现采购需求论证不充分、固定资产盘点不及时、HIS系统权限设置重叠等控制缺陷17项。针对这些问题，协助内控办制定《内部控制缺陷认定标准》，组织开展内控规范落实年活动，对全院23个职能科室进行内控穿行测试，推动信息科完成HIS系统权限梳理与重构，取消越权账号12个，调整岗位职责权限36项，建立关键岗位轮岗制度，有效降低了内部操作风险。

审计整改跟踪机制持续完善。建立审计发现问题整改台账，对2021-2022年度审计发现的45项问题实行销号管理，通过下发整改通知书-定期跟踪检查-整改情况复核-整改结果通报四步工作法，确保整改落实到位。截至目前，已完成整改41项，整改完成率91.1%，剩余4项长期整改事项已纳入医院重点工作督办。针对屡审屡犯问题，推动建立整改成效评估机制，对财务报销不规范、库存物资管理松散等共性问题开展专项整治，组织相关职能部门修订制度7项，开展专题培训6场，覆盖人员800余人次，从源头上遏制问题反弹。

在取得成绩的同时，审计工作仍存在一些不足：一是审计覆盖面有待拓展，对科研经费、对外投资等领域的审计力度不足；二是大数据审计应用不够深入，数据分析模型建设滞后于业务发展需求；三是审计成果运用不充分，与纪检监察、组织人事等部门的联动机制有待加强；四是审计人员专业结构单一，缺乏工程、信息技术等复合型人才。

下一步，审计部将围绕医院十四五发展规划，重点做好以下工作：

深化重点领域审计监督。计划开