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用友系统存货核算操作及练习

引言：存货核算的基石作用与系统实践的必要性

在企业的日常运营与财务管理中，存货核算是连接业务活动与财务成果的关键纽带。准确、高效的存货核算，不仅能够真实反映企业的资产状况，更是成本控制、定价决策、以及提升整体运营效率的重要依据。用友ERP系统作为国内广泛应用的企业管理平台，其存货核算模块集成了丰富的功能，旨在帮助企业实现对存货流转全过程的精细化管理与精准核算。本文将结合实际操作经验，系统梳理用友系统存货核算的核心流程与关键操作，并辅以针对性的练习建议，以期为财务及相关业务人员提供有益的参考，助力其更好地掌握系统工具，提升工作效能。

一、存货核算的基础设置与初始准备

在启用用友系统存货核算模块之前，一系列基础性的设置工作是确保后续核算顺利进行的前提。这些设置如同搭建房屋的地基，其完整性与准确性直接影响到核算结果的可靠性。

1.1存货档案与基础信息维护

存货档案是存货核算的起点，也是核心数据。在系统中，需要详尽维护存货的基本信息，包括存货编码、名称、计量单位组及计量单位、存货属性（如外购、自制、应税劳务等）、存货分类、计价方法（如先进先出法、移动平均法、全月平均法等）。这一步骤需要与企业的实际业务紧密结合，确保每一项存货都能在系统中得到准确的定义。例如，对于原材料和产成品，其计价方法的选择可能不同，需根据企业会计政策预先确定并录入系统。

1.2仓库档案与计价方式设定

仓库作为存货的存放地点，其档案信息也需在系统中建立，包括仓库编码、名称、所属部门、计价方式等。这里的计价方式通常指该仓库所有存货默认的计价方法，若某类存货有特殊计价要求，可在存货档案中单独设定，以存货档案的设置为准。

1.3初始数据录入与核对

在系统正式运行前，必须将手工账或旧系统中的存货期初余额准确录入用友系统。这包括各个仓库、各种存货的期初数量和金额。录入完成后，务必进行细致的核对，确保与总账系统中的“原材料”、“库存商品”等相关科目余额一致，实现账实相符、账账相符，为后续的核算工作奠定坚实的数据基础。

二、日常存货核算核心操作流程

完成基础设置与初始数据准备后，便进入日常的存货核算处理阶段。这一阶段主要围绕存货的入库、出库业务展开，并涉及到成本的计算与结转。

2.1入库业务的核算处理

企业的入库业务多样，常见的有采购入库、产成品入库、其他入库等。

*采购入库：通常与采购管理模块联动。当采购的物料到达并检验合格后，仓库人员根据采购订单或到货单生成采购入库单。财务人员需关注采购发票的到达情况，在应付款管理模块进行采购发票与入库单的“采购结算”（即俗称的“勾稽”），以确定准确的采购成本。若月底发票仍未到达，需做暂估入库处理，待下月发票到达后再进行红冲与正式结算。

*产成品入库：由生产部门完工入库引起，需根据生产订单或完工报告生成产成品入库单。其成本的确定通常与成本管理模块相关，可通过产品成本计算后，将完工产品成本分配至入库单。

入库单在系统中审核后，存货核算模块会根据预设的计价方法，对入库成本进行记录。

2.2出库业务的核算处理

出库业务同样种类繁多，如销售出库、材料出库、其他出库等。

*销售出库：一般与销售管理模块关联。根据销售订单或发货单生成销售出库单，记录存货的发出数量。其成本的核算则由存货核算模块根据计价方法自动计算得出，如先进先出法下，系统会自动匹配最早入库批次的成本。

*材料出库：主要指生产领用原材料，根据生产订单或领料申请生成材料出库单，将领用材料的成本计入生产成本。

出库单审核后，系统会依据存货的计价方法，自动计算并结转出库成本。例如，采用移动平均法时，每一笔出库业务都会即时计算当前的平均单位成本，并据此计算出库总成本。

2.3存货计价方法的应用与影响

不同的存货计价方法（如先进先出、移动平均、全月平均等）对存货成本的计算结果有着直接影响。用友系统支持多种计价方法，用户需在初始设置时明确。在日常操作中，需理解不同计价方法下，系统如何追踪存货的入库成本，并如何在出库时进行成本匹配。例如，全月平均法下，需在月底执行“仓库平均单价计算”后，才能确定当月出库存货的平均成本。

2.4存货核算的特殊业务处理

除常规出入库外，企业还可能涉及存货的调拨、盘点、形态转换等特殊业务。

*调拨业务：指存货在不同仓库之间的转移，需录入调拨单，系统会自动生成调出仓库的出库单和调入仓库的入库单，分别进行成本核算。

*盘点业务：定期或不定期对存货进行盘点是保证账实相符的重要手段。盘点后，根据盘点结果生成盘点单，对于盘盈或盘亏的存货，需在存货核算模块进行“盘点单审核”，并生成其他入库单或其他出库单，调整存货数量与金额，差异金额则需转入待处理财产损溢，待审批后进行相应的账务处理。

2.5单据记账与期末处理