审计取证方法概览与选择策略.pdfVIP

（第一部分）第六章审计取证方法

一、单项选择题

1、从检查被审计单位控制入手，根据对控制评审结果，确定实质性测试的范围、数量

和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：

A、账目基础审计

B、制度基础审计

C、控制基础审计

D、风险基础审计

2、审计取证模式发展的第一阶段是：

A、风险基础审计

B、制度基础审计

C、账目基础审计

D、财务收支审计

3、业务规模较小、资料较少，存在问题较多的被审计单位一般适用的取证方法是：

A、逆查法

B、全部审计

C、事后审计

D、顺查法

4、下列关于审计取证方法的表述中，错误的是：

A、从原始凭证查起，追查至账薄记录的取证方法属于顺查法

B、全部审计一定采用的是详查法

C、比较而言，顺查法的效率比逆查法低

D、法可以分为统计抽样法和非统计抽样法

5、下列关于询问取证方法的表述中正确的是：

A、审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序

B、询问可以是口头形式，没有必要作成记录

C、询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报

D、询问可以测试控制运行的有效性

6、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计可靠性较高的是：

A、观察

B、外部

C、询问

D、检查

7、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试控制运行的有效性，

审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计的取证方法是：

A、外部

B、询问

C、重新计算

D、检查

8、在风险基础审计模式中，当被审计单位控制失效或审计人员不拟进行控制测试时，可将

控制风险水平直接确定为：

A、最高

B、适中

C、最低

D、忽略不计

9、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是：

A、重新计算

B、外部

C、分析

D、检查

10、下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是：

A、检查

B、观察

C、重新计算

D、分析

11、下列关于重新计算取证方法的表述中，错误的是：

A、重新计算所获得的属于审计人员的亲历

B、通常认为重新计算所获得的审计的可靠性较低

C、重新计算需要结合其他审计程序才能取得证明被审计单位经济活动性、和效益性的

审计

D、重新计算可用于原始凭证、记账凭证、账薄等资料的

二、多项选择题

1、下列各项中，属于认定层次的重大错报风险的有：

A、账目风险

B、控制风险

C、固有风险

D、检查风险

E、制度风险

2、下列各项中与取证数量成反向关系的有：

A、可接受的审计风险水平

B、固有风险水平

C、控制风险水平

D、可接受的检查风险水平

E、重要性水平

3、审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为：

A、报送审计

B、法

C、顺查法

D、逆查法

E、就地审计

4、下列各项中，属于详查法的优点的有：

A、能够使审计质量有可靠的保证

B、目的性、针对性较强

C、节省人力和时间，提高工作效率

D、节省审计资源

E、有效查出各种差错，不易出现遗漏

5、下列选项中，属于审计取证的具体方法的有：

A、检查

B、外部

C、法

D、询问

E、重新计算

6、下列关于外部的中，正确的有：

A、外部取得的可靠性较弱

B、外部可分为现场和函证

C、现场是审计人员为证明被审计单位资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证

D、消极函证所取得的比积极函证取得的可靠

E、应对存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行外部

7、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：

A、计价的正确性

B、所有权的归属

C、是否存在

D、是否毁损.短缺

E、处理是否正确且前后各期一致

8、下列选项中，可以使用重新计算法进行的有：

A、数据间关系研究

B、记账凭证的重新计算

C、核实往来账项

D、原始凭证的重新计算

E、实际和预算比较

9、下列选项中，分析程序常用的方法有：

A、风险分析法

B、比率分析法

C、比较分析法

D、描述分析法

E、趋势分析法

部分

一、单项选择题

1、

【正确】B

题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有控制基础审计。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

【答疑