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【自查报告】税务自查报告范文

我司系XX有限公司控股子公司，成立于XX年XX月XX日，注册地址：XX，注册资本：XX万元，经营范围：XX。我司于XX年XX月XX日被认定为增值税一般纳税人，适用企业会计准则，执行现行企业所得税税率XX%。本次自查工作由财务部门牵头，联合业务、采购等部门组成专项小组，对XX年XX月XX日至XX年XX月XX日期间的涉税事项进行全面梳理，现将自查情况报告如下：

一、自查背景与范围

根据《国家税务总局关于开展XX专项检查的通知》（XX号）要求，结合我司年度税务管理计划，本次自查涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种，涉及收入确认、成本扣除、发票管理、税收优惠等关键环节。自查期间查阅会计凭证XX份、账簿XX册、纳税申报表XX份，核对合同协议XX份，访谈相关业务人员XX人次，确保自查工作的全面性与准确性。

二、自查实施情况

（一）组织架构

成立以财务总监为组长，财务经理、税务专员、内审专员为成员的自查小组，制定《税务自查实施方案》，明确职责分工：财务部门负责凭证审核与申报表核对，业务部门配合提供合同与交易明细，采购部门协助供应商发票合规性检查。

（二）自查方法

采用逆查法与抽样法相结合，重点核查：

1.收入类：银行流水与主营业务收入明细账的匹配性，关注未开票收入申报情况；

2.成本类：采购发票与入库单的一致性，费用报销凭证的合规性；

3.发票管理：通过增值税发票综合服务平台查验进项发票真伪，核对销项发票开具与实际业务的匹配度；

4.税收优惠：高新技术企业研发费用加计扣除、残疾人就业保障金减免等政策的适用情况。

三、自查发现的主要问题及整改措施

（一）增值税方面

1.销项税额核算问题

（1）XX年XX月，销售产品一批，含税金额XX万元，因客户延迟付款，货物已发出但未及时开具发票，未在当期确认销项税额XX万元。

整改措施：已于XX年XX月补开增值税专用发票，申报缴纳增值税XX万元，并调整主营业务收入与应收账款科目。建立《发货与开票核对台账》，要求物流部每月5日前提交上月发货明细，由税务专员核对开票进度。

（2）XX年XX月，将自产产品用于职工福利，成本价XX万元，市场价XX万元，未按视同销售处理，少计提销项税额XX万元。

整改措施：补提销项税额XX万元，调整应付职工薪酬与应交税费科目。组织财务与人力资源部门培训《增值税暂行条例实施细则》，明确视同销售行为的界定标准。

2.进项税额抵扣问题

（1）XX年XX月取得的XX张住宿费增值税专用发票，价税合计XX万元，其中XX万元为员工非公务出差费用，已认证抵扣进项税额XX万元。

整改措施：做进项税额转出处理XX万元，追溯调整XX年度增值税申报表。修订《差旅费报销制度》，要求出差申请单与发票一并作为报销依据，财务部门审核时需核对出差事由与行程单。

（2）XX年XX月购买办公用固定资产，取得税率为13%的增值税专用发票，金额XX万元，误按9%税率抵扣进项税额XX万元。

整改措施：补抵扣进项税额差额XX万元，与主管税务机关沟通后，在XX年XX月申报期内调整申报。建立《进项发票认证复核清单》，由税务专员与会计主管双重审核发票税率与商品编码。

（二）企业所得税方面

1.收入确认问题

（1）XX年XX月收到客户预收款XX万元，货物尚未发出，已计入当期主营业务收入，多计应纳税所得额XX万元。

整改措施：通过“以前年度损益调整”科目冲减收入XX万元，调减当期应纳税所得额。实施《收入确认时点核查表》，要求业务部门在合同签订时明确交货方式与收款条件，由财务经理复核收入确认依据。

（2）XX年取得政府补助XX万元，其中XX万元符合不征税收入条件，但未单独核算支出，导致XX万元支出被税前扣除。

整改措施：调增应纳税所得额XX万元，补缴企业所得税XX万元。设置“其他收益-政府补助”明细科目，同步登记不征税收入对应的支出台账，确保与应税收入相关的支出分开核算。

2.成本费用扣除问题

（1）XX年XX月支付XX咨询公司服务费XX万元，未取得合规发票，以收款收据入账并税前扣除。

整改措施：已于XX年XX月取得补开的增值税普通发票，追溯调整XX年度企业所得税申报表，调增应纳税所得额XX万元。建立《未取得发票支出跟踪表》，对超过3个月未取得发票的支出，由财务部门向供应商发送催票函。

（2）XX年研发费用加计扣除中，将XX万元非直接从事研发人员的工资薪金纳入加计扣除范围，多扣除XX万元。

整改措施：调增应纳税所得额XX万元，补缴企业所得税XX万元。修订《研发费用归集管理办法》，明确研发人员需签订《研发项目参与确认书》，人力资源部门每月提供研发人员考勤记录，作为费用归集依据。

（三）个人所得税方面

1.XX年XX月，为员工发放春节福利XX万元，未并入工资薪金代扣代缴个人所得税XX万元。