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企业财务管理工作手册范本

前言

本手册旨在规范企业财务管理行为，明确财务工作流程，强化内部控制，提高资金使用效益，确保企业财务活动的合法、合规与高效运行。它适用于企业内部所有涉及财务收支、资产管理、成本控制及财务决策的部门与人员。全体员工均应认真学习、严格遵守，并将其作为日常财务工作的指导准则。本手册将根据国家法律法规、行业规范及企业自身发展情况进行适时修订与完善。

第一章总则

1.1财务管理目标

企业财务管理的核心目标是实现企业价值最大化。通过科学的财务决策、有效的资源配置、严格的风险控制，保障企业资金安全，提升盈利能力，支持企业战略发展。

1.2财务管理原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及企业内部规章制度。

2.效益性原则：力求以最合理的成本获取最大的经济效益，提高资金使用效率。

3.审慎性原则：充分考虑财务风险，合理规避与控制潜在损失。

4.规范性原则：财务活动应遵循规定的程序和标准，确保信息真实、准确、完整。

5.统一性原则：企业财务管理应在统一的政策框架下进行，确保财务信息的可比性与决策的有效性。

1.3适用范围

本手册适用于企业总部及各分支机构的所有财务活动及相关人员。控股子公司可参照执行，或根据自身情况制定相应管理办法，并报母公司备案。

第二章组织机构与职责

2.1财务部门设置

企业设立独立的财务管理部门，作为财务管理的职能机构。财务部门在企业负责人的领导下开展工作，并接受上级主管部门及相关财税部门的指导与监督。

2.2财务负责人职责

财务负责人全面负责企业财务管理工作，主要职责包括：

*组织制定和完善企业财务管理制度及相关实施细则。

*组织编制企业年度财务预算、决算，并监督预算执行。

*负责企业资金的筹集、调配与风险管理，保障资金安全。

*组织开展财务分析，为企业经营决策提供财务依据。

*审核重要的财务支出、投资项目及融资方案。

*协调与财税、银行等外部机构的关系。

*领导财务团队建设，提升财务人员专业素养。

2.3财务部门内部岗位职责

财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。主要岗位可包括：

*会计核算岗：负责日常会计凭证处理、账务核算、财务报表编制等。

*资金管理岗：负责现金、银行存款的管理，资金调度，票据管理等。

*预算管理岗：负责预算的编制、分解、跟踪、分析与考核。

*财务分析岗：负责企业经营状况、盈利能力、偿债能力等财务指标的分析。

*资产管理岗：负责固定资产、无形资产等的核算与管理。

*税务管理岗：负责税务申报、税金核算、税务筹划及税务关系协调。

（注：具体岗位设置可根据企业规模和业务复杂度进行调整）

2.4各部门财务管理职责

企业各部门是财务管理的参与者和执行者，应配合财务部门做好预算编制、成本控制、资产保管等工作，并遵守企业各项财务制度。

第三章核心财务管理制度

3.1资金管理制度

3.1.1现金管理

*严格执行《现金管理暂行条例》，控制库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。

*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

*建立健全现金日记账，做到日清月结，账实相符。

*大额现金支付需按规定权限审批。

3.1.2银行存款管理

*企业银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及企业负责人批准。

*定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。

*严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算工具。

*网银操作应执行双人授权制度，确保资金安全。

3.1.3票据管理

*支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。

*严禁签发空头支票和远期支票。

*票据背书、转让、贴现等须按规定程序审批。

3.2预算管理制度

3.2.1预算编制

*预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

*以企业战略目标和年度经营计划为依据，确保预算的科学性和可行性。

*涵盖经营预算、资本预算和财务预算。

3.2.2预算执行与控制

*各部门应严格执行预算，控制各项支出。

*财务部门负责对预算执行情况进行日常监控和跟踪。

*建立预算执行情况报告制度，定期分析预算差异。

3.2.3预算调整与考核

*因市场变化或不可抗力等因素确需调整预算的，应按规定程序报批。

*将预算完成情况纳入各部门及相关人员的绩效考核体系。

3.3会计核算管理制度

3.3.1会计科目设置与使用

*按照国家统一的会计制度及企业实际情况设置和使用会计科目。

*会计科目一经确定，不得随意变更，确需变更的