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机关单位财务报销制度流程

一、财务报销制度的核心意义与基本原则

机关单位财务报销制度，是依据国家财经法律法规、结合单位自身实际情况制定的，用于规范各项经济业务支出报销行为的管理规范。其核心意义在于：

1.规范财经行为：确保各项支出符合国家政策和单位内部规定，杜绝不合理、不合法开支。

2.保障资金安全：通过严格的审批和审核程序，防范资金使用风险，防止国有资产流失。

3.提高资金效益：促进预算执行，优化资源配置，提高资金使用的规范性和有效性。

4.强化内部管控：明确各部门及人员在报销环节中的职责权限，形成有效的内部牵制和监督机制。

在执行财务报销制度时，应始终遵循以下基本原则：

*合法性原则：报销的经济业务必须符合国家法律法规、财经纪律和单位内部规章制度。

*真实性原则：报销事项必须真实发生，票据真实有效，严禁虚报冒领。

*合规性原则：报销范围、标准、程序必须符合规定，严格执行预算管理。

*及时性原则：各项支出应在业务发生后及时办理报销手续，避免长期积压。

*权责对等原则：经办人对报销事项的真实性、合规性负责，审批人对审批事项承担相应责任。

二、财务报销的基本流程

机关单位的财务报销流程通常包括以下关键环节，各环节紧密相扣，共同构成完整的报销链条。

（一）事前申请与审批

许多机关单位对大额支出或特定类型支出（如差旅费、会议费、培训费等）实行事前审批制度。

1.支出申请：经办人根据工作需要，在发生相关费用前，填写《支出申请表》或类似单据，注明支出事由、预算金额、资金来源、预计发生时间等信息，并附上相关依据（如会议通知、培训文件、采购计划等）。

2.逐级审批：申请表按单位规定的审批权限和程序，报部门负责人、分管领导等相关人员审批。审批人需对支出的必要性、合理性及合规性进行审核。未经事前审批或审批未通过的支出，原则上不予报销。

（二）事中票据收集与初步审核

费用发生后，经办人需及时收集和整理相关原始凭证，并进行初步审核。

1.票据收集：确保取得的原始票据真实、合法、有效。常见的合法票据包括税务机关监制的发票、财政部门监制的行政事业性收费票据等。票据应要素齐全，包括开票日期、付款单位、商品或服务名称、数量、单价、金额、开票单位盖章等。

2.票据粘贴：将整理好的原始票据分类、整齐地粘贴在《费用报销单》或《差旅费报销单》等指定单据的粘贴栏内，避免重叠、倒置。

3.填写报销单：根据费用性质，准确填写报销单的各项内容，如报销部门、报销日期、报销人、费用事由、金额（大小写须一致）、所附原始凭证张数等。如为差旅费，还需填写出差人员、地点、时间、任务等详细信息。

4.部门审核：经办人将填写完整、附件齐全的报销单提交部门负责人审核。部门负责人应对报销事项的真实性、票据的完整性以及是否符合事前审批意见进行复核。

（三）财务部门审核

报销单经部门审核通过后，提交财务部门进行专业审核。这是报销流程中的关键把关环节。

1.合规性审核：审核报销事项是否符合国家财经法律法规、单位财务管理制度及相关开支标准（如差旅费补贴标准、公务接待标准等）。

2.票据审核：再次审核原始票据的真实性、合法性、合规性，包括票据类型是否正确、是否套印监制章、内容是否与实际业务相符、有无涂改、大小写是否一致、开票单位是否具备相应资质等。对不合规票据，财务部门有权要求经办人更换或拒绝报销。

3.手续完整性审核：审核报销单填写是否规范、完整，附件是否齐全，审批手续是否完备，各级审批人签字是否齐全有效。

4.预算执行审核：审核报销金额是否在预算指标范围内，是否符合预算管理要求。

5.金额准确性审核：复核报销金额计算是否准确，与所附原始凭证的合计金额是否一致。

财务部门审核过程中，对发现的问题或需要补充说明的事项，会及时与经办人沟通，要求其补充完善。审核通过的，进入下一环节；审核未通过的，退回经办人并说明原因。

（四）审批付款

财务部门审核通过后，报销单按单位规定的审批权限报相应领导审批。

1.领导审批：根据报销金额大小和单位内控权限设置，由分管财务领导、单位主要负责人等进行最终审批。审批人对报销的整体合规性和资金支付的最终决策负责。

2.付款安排：经最终审批同意后，财务部门根据审批意见和单位资金情况，安排付款。付款方式通常包括转账支付（转入报销人个人账户或对方单位账户）、公务卡结算等。原则上应采用非现金支付方式。

（五）账务处理

付款完成后，财务部门会计人员根据审批通过的报销单及相关原始凭证，按照会计制度规定及时进行账务处理，登记相关会计账簿。

（六）报销后续管理

1.凭证归档：财务部门对已报销的原始凭证、报销单及相关审批资料进行整理、编号、装订，作为会计档案妥善保管，以备查阅和审计。

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