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2025年学历类自考企业管理咨询-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

2、企业所得税税前扣除的工资支出需满足的条件不包括？

A.实际发生且合理

B.与收入相关

C.单位缴纳社保

D.个人承担社保

3、关税完税价格中应包含的项目是？

A.关税

B.滞纳金

C.保险费

D.外贸佣金

4、房产税从租计征的扣除比例是？

A.10%

B.12%

C.80%

D.1.2%

5、消费税中“小汽车”是指？

A.车长≤6m的乘用车

B.车长≤7m的货车

C.车长≤4m的摩托车

D.车长≥6m的客车

6、增值税简易计税方法的适用条件是？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人且销售额≤500万

C.享受免税政策

D.纳税评估调整

7、契税的计税依据是？

A.合同成交价

B.工程成本价

C.市场评估价

D.实际支付金额

8、印花税中“应税凭证”不包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.票据

D.专利证书

9、车船税中“载货汽车”按整备质量计税，每吨税额为？

A.60元

B.80元

C.120元

D.200元

10、企业所得税中，业务招待费的最高扣除限额是？

A.(销售费用×5%)

B.(业务招待费×60%)

C.(管理费用×60%)

D.固定限额80万

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税税率表述正确的是？

A.一般企业25%，非居民企业20%

B.高新技术企业15%，其他企业25%

C.小微企业5%，其他企业25%

D.一般企业30%，非居民企业10%

12、增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.免征增值税

13、下列项目中可作为个人所得税专项附加扣除的是？

A.个人购买商业健康险

B.子女教育支出

C.企业年金缴费

D.车辆商业保险

14、房产税从租计征的税率是？

A.12%

B.1.2%

C.4%

D.0.1%

15、关税完税价格中“成交价格”的调整需考虑哪些因素？

A.银行间汇率

B.买卖双方合理利润

C.保险费和运费

D.关税税率

16、资源税从价计征时计税依据是？

A.资源产品销售价格

B.资源产品成本

C.资源产品收购价

D.资源产品库存价值

17、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地原值

C.土地评估值

D.土地出让金

18、下列行为免征关税的是？

A.进口个人自用物品

B.进口汽车零部件

C.进口食品添加剂

D.进口奢侈品

19、企业所得税预缴计算中，预提所得税适用税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

20、消费税中，卷烟从价定率加征的附加税率为？

A.30%

B.50%

C.100%

D.150%

21、2025年增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、企业所得税加计扣除政策中，科技型中小企业研发费用可享受的扣除比例是？

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

23、消费税中，下列不属于从价定率征收的是？

A.高档化妆品

B.黄酒

C.小汽车

D.金银首饰

24、关税税目中，下列适用最惠国税率的是？

A.深度加工后的进口零部件

B.享受自贸区政策的货物

C.低于海关监管税率的商品

D.加工贸易进口设备

25、房产税中，从租计征的税率标准是？

A.租赁所得的12%

B.应纳税所得额的20%

C.租金的4%

D.应税房产原值的1.2%

26、契税的税率标准中，首套房适用最低税率的是？

A.3%

B.1.5%

C.5%

D.0%

27、印花税中，借款合同适用的税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.03%

28、企业所得税预缴计算中，固定扣除项目不包括？

A.研发费用加计扣除

B.固定资产加速折旧

C.资本公积转增股本

D.资本性支出摊销

29、关税完税价格中，含税价计算公式为？

A.(CIF+关税)÷(1+关税率)

B.CIF÷(1-关税率)

C.CIF×(1+关税率)

D.CIF÷(1+增值税率)

30、环境保护税中，大气污染物排放量计算中，折算系数最高的污染物是？

A.二氧化硫

B.氮氧化物

C.颗粒物