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2026年卫生院财务科年度工作计划

2026年，卫生院财务科将围绕“规范管理、提质增效、服务大局”核心目标，以深化医改政策为导向，以保障医疗业务平稳运行为基础，以精细化财务管理为抓手，统筹推进预算、收支、成本、资产、医保等全流程管理，重点从以下八个方面开展工作：

一、精准编制年度预算，强化执行动态监控

（一）预算编制环节，结合2025年实际执行数据与2026年业务发展规划，采用“零基预算+增量调整”双模式。医疗业务预算以门诊量（预计同比增长8%）、住院床日（预计同比增长5%）为基数，结合单均收费标准（控制在物价政策允许范围内）测算收入；人员经费预算根据在编人员增资（按人社部门文件人均月增500元）、临聘人员社保基数调整（预计人均月增300元）等因素编制；设备采购预算聚焦DR设备更新（预算120万元）、康复科新购理疗仪（预算30万元）等重点项目，经设备管理委员会论证后纳入；公共卫生服务预算严格对照基本公卫14项任务量（预计服务人次增长10%）及专项资金拨付标准测算。

（二）预算执行监控方面，建立“月度分析+季度调整+年度考核”机制。每月5日前编制《预算执行进度表》，对比实际支出与序时进度（偏差率控制在±3%内），对药品采购（重点监控抗生素占比）、耗材使用（骨科耗材占比目标压减2%）等易超支项目进行预警；每季度末召开预算执行分析会，针对门诊收入未达预期（如中医理疗项目）的科室，联合医务科制定促销方案（如推出“中医理疗套餐”）；年度终了将预算执行准确率（目标95%以上）、项目完成率（目标100%）纳入科室绩效考核，与评优评先、绩效分配挂钩。

二、优化收支管理流程，确保资金安全高效

（一）收入管理突出“规范+提速”。严格执行《医疗服务价格项目规范（2025版）》，在收费窗口设置价格公示屏，每日抽查50笔收费记录（重点核查CT、彩超等检查项目是否存在重复收费），每季度联合医保科开展病历与收费清单比对（抽查比例不低于10%），确保准确率100%；推行“线上+线下”双渠道缴费，升级微信公众号缴费功能（新增医保电子凭证直接结算），目标门诊线上缴费率提升至70%（2025年为55%）；加强票据管理，启用电子票据系统，门诊、住院票据电子化覆盖率达100%，纸质票据实行“领销存”台账管理，每月盘点票据使用量与收入金额匹配度（偏差率控制在0.1%以内）。

（二）支出管理坚持“严控+保需”。严格执行“三重一大”审批制度，5000元以下支出由科室负责人+财务科长双签，5000元-5万元由分管院长审批，5万元以上经院务会集体决策；建立供应商动态评价体系，对药品、耗材供应商按“价格、质量、配送时效”评分（满分100分，80分以下列入预警名单），每半年调整一次采购目录；保障重点支出，人员工资（占总支出比例控制在35%）、基本公卫经费（专款专用率100%）、设备维护费（按设备原值3%计提）优先拨付；压缩非必要支出，公务接待费同比压减15%（目标控制在8万元以内），会议费、培训费实行“先审批后支出”（预算内执行率90%以上）。

三、深化全成本核算，推动资源合理配置

（一）构建“三级”成本核算体系。一级为医院总成本，按人员、药品、耗材、设备、管理等5大类归集；二级为科室成本（临床、医技、行政后勤三类），临床科室采用“直接成本+分摊成本”法（医技科室成本按服务量分摊，行政后勤按人员数分摊），目标科室成本核算覆盖率100%；三级为项目成本（重点核算CT、胃镜、剖宫产等10个高成本项目），采用作业成本法，测算每个项目的人力、耗材、设备折旧等成本，形成《项目成本分析报告》（每季度发布）。

（二）实施成本管控专项行动。药品成本方面，落实国家“双通道”政策，与区域药联体联动采购（采购量占比提升至80%），目标药占比控制在28%（2025年为30%）；耗材成本方面，推行“零库存”管理，骨科、介入等高值耗材实行“扫码计费+使用后结算”，目标耗占比压减至18%（2025年为20%）；运行成本方面，完成病房楼LED照明改造（预计年节约电费12万元），空调系统安装智能温控装置（设定冬季20℃、夏季26℃），维修费用通过公开招标选择3家服务商（比价后预计降低15%）。

（三）建立成本效益评价机制。将科室成本收益率（业务收入/科室成本）、项目成本利润率（项目收入-项目成本）/项目收入纳入绩效考核，对成本收益率低于80%的科室（如口腔科），分析原因并制定整改方案（如优化材料采购渠道）；对成本利润率高于30%的项目（如中医针灸），适当增加资源投入（新增2间治疗室）。

四、强化资产管理，提升国有资产使用效能

（一）完善资产全生命周期管理。采购环节，设备科、财务科联合制定《2026年设备采购需求清单》，对万元以上设备开展可行性论证（重点评估使用频率、投资回收期），如拟采购的全