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9应收账款管理制度

第一章总则

在当前的商业环境中，应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，其管理效率直接关系到企业的资金周转、经营效益乃至生存发展。为规范公司应收账款管理，确保资金安全，加速资金回笼，降低坏账风险，提高资产运营效率，特制定本制度。

本制度适用于公司及所属各部门因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的应收账款的全过程管理。应收账款管理应遵循“谁经办、谁负责”、“效益优先、风险可控”及“全过程跟踪、精细化管理”的原则，确保每一笔应收账款都能得到妥善监控和及时回收。

第二章管理机构与职责

应收账款管理是一项系统性工作，需要公司各相关部门协同配合。公司成立应收账款管理小组，由财务负责人牵头，销售部门、法务部门（或指定法务专员）及相关业务部门负责人为成员。该小组负责统筹应收账款管理工作，制定和完善相关政策，协调解决重大问题，并定期对公司应收账款状况进行评估与分析。

销售部门是应收账款的直接责任部门，对其业务范围内形成的应收账款负有首要回收责任。销售人员作为应收账款的第一责任人，需全程参与从客户开发、合同签订到货款回收的整个过程，并对客户信息的真实性、合同条款的严谨性及回款的及时性负责。

财务部门负责应收账款的核算、监控与分析工作。具体包括：建立健全应收账款台账，及时准确记录应收账款的发生与回收情况；定期与客户进行对账，确保账实相符；对应收账款进行账龄分析，预警逾期风险；协同销售部门进行款项催收，并提供必要的财务支持；按照会计准则计提坏账准备，并参与坏账的核销审批。

法务部门（或指定法务专员）负责对销售合同的法律合规性进行审核，提供法律意见，在应收账款催收过程中，特别是面对恶意拖欠或可能涉及诉讼的情况时，提供专业的法律支持，以维护公司合法权益。

第三章客户信用管理

客户信用管理是应收账款风险控制的源头。公司应对所有拟建立长期合作关系的客户进行信用评估。销售部门负责收集客户的基本信息，包括但不限于客户营业执照、经营状况、财务报表、行业声誉、过往交易记录等，并填写《客户信用评估表》。

信用评估小组（可由应收账款管理小组成员兼任）根据收集到的信息，结合行业状况及公司自身风险承受能力，对客户进行信用等级评定。信用等级可划分为不同级别，不同级别对应不同的信用额度和信用期限。信用额度是指公司允许客户在一定时期内累计欠款的最高限额，信用期限是指给予客户的付款期限。

客户信用等级和信用额度并非一成不变，公司应建立定期的客户信用复评机制，通常每年至少进行一次。如客户经营状况发生重大变化（如出现严重亏损、涉及重大诉讼等），应立即进行重新评估，并根据评估结果调整其信用政策，必要时可暂停合作或要求提供担保。对于新客户，原则上应采用款到发货或提供足额担保的结算方式，待建立一定合作基础并评估合格后，方可授予信用额度。

第四章合同管理与发货控制

合同是规范双方权利义务、保障货款回收的重要法律文件。所有销售业务均应签订书面销售合同，合同内容应明确标的、数量、价格、付款方式、付款期限、交货方式、违约责任等关键条款，特别是付款条款必须清晰、具体，避免模糊不清或存在歧义。

销售合同在签订前必须经过法务部门（或指定法务专员）的审核，确保合同条款的合法合规性和完整性，最大限度规避法律风险。对于金额较大或风险较高的合同，还应经过公司管理层审批。

发货必须严格遵守“先款后货”或“款到发货”的原则（针对未授予信用额度的客户），或在核定的信用额度和信用期限内进行（针对已授予信用额度的客户）。仓库部门在接到发货通知时，应首先核实该笔业务的付款情况或信用额度使用情况，只有在确认符合付款条件或未超出信用额度的前提下，方可安排发货。财务部门应及时将客户的付款信息传递给仓库部门，确保信息畅通。

第五章应收账款日常管理

公司应建立健全应收账款台账管理制度。财务部门应根据销售合同、发货单、发票等原始凭证，及时、准确地登记应收账款明细账，详细记录客户名称、发生日期、金额、约定付款日期、实际付款日期、已收款金额、未收款金额等信息。

定期对账是确保应收账款账实相符的重要手段。财务部门应于每月末或每季度末，向客户发出《应收账款对账单》，由客户确认并盖章回传。对于对账过程中发现的差异，应及时与客户沟通核实，并查明原因，进行相应调整。销售部门应积极配合财务部门的对账工作。

账龄分析是监控应收账款风险的有效工具。财务部门应定期（至少每月一次）对应收账款进行账龄分析，将应收账款按账龄长短（如1个月以内、1-3个月、3-6个月、6个月-1年、1年以上等）进行分类统计，并计算各账龄段应收账款占比。对于账龄较长的应收账款，应重点关注，并及时向销售部门及应收账款管理小组预警。

第六章催收管理

应收账款的催收工作应遵循及时性、持续性和有效性的原则。对于未逾期的应收账款，销售部门应在付款期限届满前的合