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2025年财会类税务师涉税服务实务-税法一参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用简易计税方法的计税依据是？

A.不含税销售额

B.不含税销售额的50%

C.含税销售额

D.含税销售额的80%

2、企业所得税加计扣除的科技型中小企业研发费用比例是？

A.100%加计扣除

B.150%加计扣除

C.200%加计扣除

D.300%加计扣除

3、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准是？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

4、房产税中，以房产原值扣除比例30%计算的房产原值包含哪些内容？

A.简易装修费用

B.与房屋相关的贷款利息

C.建造期间非共用设施费用

D.增值税及附加

5、关税完税价格中，进口货物运抵中国境内前的包装费用计入？

A.关税完税价格

B.运输保险费

C.关税税额

D.增值额

6、消费税中，卷烟的纳税环节是？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7、土地增值税增值额计算中，计算扣除项目不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发成本中的利息支出

C.转让环节缴纳的增值税

D.评估增值后的土地溢价

8、契税的税率适用情况是？

A.契税税率统一为3%

B.契税税率根据家庭情况分级

C.契税税率根据房产类型分级

D.契税税率根据地区经济水平分级

9、印花税中，借款合同应缴纳的税额计算方式是？

A.应纳税额=合同金额×0.05%

B.应纳税额=合同金额×0.005%

C.应纳税额=合同金额×0.1%

D.应纳税额=合同金额×0.5%

10、增值税留抵退税的适用条件是？

A.需满足小微企业标准

B.需取得增值税专用发票

C.留抵税额大于应纳税额

D.需提供银行存款证明

11、根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

12、企业发生的研发费用加计扣除比例，2024年政策规定为多少？

A.75%

B.80%

C.100%

D.150%

13、下列收入中，免征企业所得税的是？

A.国债利息收入

B.股权转让所得

C.逾期未还的应付账款利息

D.环境保护罚款收入

14、某企业2024年销售自产初级农产品，适用增值税税率是？

A.9%

B.13%

C.0%

D.6%

15、进口货物完税价格中应包含的金额是？

A.关税

B.运费和保险费

C.增值税

D.消费税

16、某企业2024年发生环境保护税应税污染物排放量，计算税额时单位换算应为？

A.吨/立方米

B.公斤/立方米

C.吨/升

D.公斤/升

17、房产税中，从价计征的扣除标准为房产原值减除（）后的余值的1.2%。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

18、个人购买90平方米及以下家庭唯一住房，契税税率为？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

19、增值税留抵退税政策中，纳税人申请退税的次数限制是？

A.每年不超过2次

B.每年不超过3次

C.每月不超过1次

D.无次数限制

20、关税完税价格是否包含关税本身？

A.包含

B.不包含

C.部分包含

D.根据商品种类

21、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列关于消费税纳税环节的表述正确的是？

A.卷烟在出厂环节缴纳消费税

B.金银首饰在零售环节缴纳消费税

C.电池在进口环节缴纳消费税

D.汽油在批发环节缴纳消费税

22、某企业2024年取得不含税收入500万元，适用增值税税率13%，同时发生增值税专用发票进项税额45万元。该企业当期应纳增值税额为（）。

A.31.5万元

B.35.5万元

C.40万元

D.45万元

23、根据企业所得税法，下列支出准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.企业为员工缴纳的补充医疗保险费超过工资总额5%的部分

B.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出

C.企业购买国产设备可抵免的增值税额

D.非公益性捐赠支出

24、个人劳务报酬所得每次收入不超过4000元，应纳税所得额计算中需减除的固定扣除额是（）。

A.800元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

25、房产税中，以房产原值扣除10%后余值计税的房产，原值应包括（）。

A.已装修费用

B.土地使用权出让金

C.房屋装修更新费用

D.房屋大修支出

26、进口货物关税完税价格中不包括的项目是（）。

A.海运运费

B.保险费

C.商业利润

D.增值税

27、契税的税率幅度为（）。