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2025年财会类税务师税法一-涉税服务实务参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税纳税人发生应税行为时，适用税率通常为13%的货物销售行为是（）

A.销售农产品

B.销售自产农产品

C.销售食用植物油

D.销售粮食

2、企业所得税税前扣除中，下列项目中不得扣除的是（）

A.购买国产设备投资抵税

B.资本性支出摊销

C.工资薪金支出

D.研发费用加计扣除

3、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

4、土地增值税扣除项目中，下列不得扣除的是（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建设工程成本

C.因政府原因导致的罚款

D.购买方支付的契税

5、契税税率适用3%的是（）

A.首套房面积90㎡以下

B.非普通住宅

C.家庭唯一住房

D.集体土地转让

6、印花税税率适用0.05%的是（）

A.购销合同

B.融资租赁合同

C.建设工程合同

D.专利转让合同

7、企业所得税税率中，符合“微型企业”条件的企业适用税率是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8、增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（含）的免征额政策，执行时间截止到（）

A.2023年12月31日

B.2025年12月31日

C.2024年12月31日

D.2027年12月31日

9、个人所得税综合所得适用超额累进税率中，应纳税所得额超过360000至144000元部分税率是（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

10、税务师职业道德中，涉税专业服务人员不得泄露的保密信息包括（）

A.客户商业秘密

B.客户税务情报

C.客户财务数据

D.客户经营策略

11、税务咨询的基本流程包括哪些步骤？

A.需求分析、方案制定、方案实施

B.需求分析、方案制定、效果评估

C.需求分析、方案制定、方案实施、效果评估

D.需求分析、方案制定、方案实施、效果评估、归档管理

12、企业财务报表专项鉴证属于哪类涉税鉴证业务？

A.全面鉴证业务

B.专项鉴证业务

C.预防性鉴证业务

D.评价性鉴证业务

13、税务筹划中，通过调整成本费用实现税负降低的方法属于？

A.收入调整法

B.成本费用优化法

C.税率差异法

D.投资结构优化法

14、失控销售发票的税务处理由谁负责？

A.发票购买方

B.发票销售方

C.主管税务机关

D.第三方机构

15、税务风险管理中，量化评估风险的关键工具是？

A.风险清单

B.风险指标体系

C.风险应对策略

D.风险预警系统

16、税务筹划的核心原则是？

A.成本最低化

B.风险最小化

C.合法性优先

D.效益最大化

17、税务师对委托人信息的保密义务属于？

A.职业道德范畴

B.行业规范范畴

C.法律责任范畴

D.企业制度范畴

18、税务代理权限需以何种形式明确？

A.口头约定

B.书面委托书

C.电子协议

D.行业惯例

19、税务争议中，申请行政复议的时限是？

A.争议发生之日起3个月内

B.争议解决后15日内

C.知悉争议之日起60日内

D.争议金额超过10万元时

20、涉税风险控制中，需定期进行的环节是？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险评估与应对

21、税务师对客户提供的涉税资料进行保密时，需遵循的最长保存期限是？

A.5年

B.10年

C.15年

D.无需长期保存

22、涉税审查中，发现客户虚开发票时，税务师应首先采取的措施是？

A.直接向税务机关举报

B.要求客户补缴税款并签订和解协议

C.评估风险程度并制定应对方案

D.立即终止合作

23、税务筹划方案合法性审查的核心依据是？

A.税收优惠目录

B.税收征管法

C.最高人民法院司法解释

D.行业发展指导文件

24、涉税争议解决中，若税务机关与纳税人意见分歧，税务师应优先建议采取哪种方式？

A.行政复议

B.税务争议调解

C.诉讼

D.协商

25、企业并购涉税尽职调查中，最需要关注的风险环节是？

A.资产评估

B.税收优惠资质

C.债务重组

D.股权结构设计

26、涉税鉴证业务中，税务师对客户提供的银行对账单需进行哪些验证？

A.银行盖章确认

B.与会计账簿金额比对

C.核对开户行信息

D.以上均需

27、税务师在出口退税业务中，发现企业存在四流不一致时应如何处