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财务管理内控系统自查清单与工具包

一、适用情境与需求背景

本工具包适用于各类组织（企业、事业单位、社会团体等）开展财务管理内控系统的常态化自查工作，具体场景包括但不限于：

年度内控评估：组织在每年末对全年财务内控体系的有效性进行全面梳理，保证符合监管要求及内部管理需求；

专项风险排查：当面临业务扩张、组织架构调整、政策法规更新等变化时，针对特定财务环节（如资金管理、预算控制）开展专项自查；

审计配合准备：在接受内外部审计前，通过自查提前识别并整改潜在问题，降低审计风险；

新系统上线验证：财务内控系统升级或新系统投入使用后，通过自查验证控制措施是否嵌入流程、功能是否满足内控要求。

二、系统化自查实施流程

（一）准备阶段：明确目标与责任分工

成立自查工作小组

由单位负责人（如总经理、财务总监）牵头，成员包括财务部门负责人、内审人员、业务骨干（如采购、销售部门代表）及IT支持人员，保证涵盖财务、业务、技术等多领域视角。

明确小组职责：制定自查计划、协调资源、组织实施问题整改、输出自查报告。

制定自查实施方案

确定自查范围：覆盖财务内控全要素（内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部）及关键业务流程（资金收付、预算管理、资产管理、会计核算等）。

设定自查标准：依据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》及单位内部财务管理制度，细化具体检查要点。

编制时间计划：明确自查启动时间、各阶段任务节点及完成时限（如准备阶段3天、实施阶段7天、整改阶段5天）。

收集基础资料

整理内控制度文件（如《财务管理办法》《预算管理流程》《授权审批制度》）、流程文档、岗位职责说明书、历史审计报告、问题整改记录等，作为自查对照依据。

（二）实施阶段：逐项检查与问题记录

内控环境自查

重点检查：治理结构是否健全（如董事会下设审计委员会）、机构设置是否合理（财务部门独立性）、权责分配是否清晰（关键岗位不相容职责分离情况）、人力资源政策是否完善（财务人员专业能力及职业道德要求）。

方法：查阅组织架构图、岗位职责说明书、员工培训记录，访谈财务负责人及关键岗位员工（如出纳、会计主管）。

风险评估自查

重点检查：是否建立财务风险识别机制（如市场风险、信用风险、操作风险）、风险评估指标是否量化（如资金周转率、预算偏差率）、风险应对措施是否有效。

方法：检查风险评估报告、风险清单及应对策略文档，分析近三年财务风险事件处理记录。

控制活动自查

授权审批控制：检查财务收支、预算调整、资产处置等事项是否履行分级审批流程（如大额支付需总经理审批），审批权限是否明确。

预算控制：检查预算编制是否科学（是否采用零基预算、滚动预算）、预算执行是否有监控（月度预算执行分析报告）、预算调整是否符合规定。

资金管理控制：检查银行账户管理（是否多头开户、定期对账）、资金支付审批（是否执行“先审批后支付”）、票据管理（发票、收据的购入、使用、保管流程）。

资产管理控制：检查资产台账是否完整（固定资产、存货明细账）、定期盘点制度（是否每年至少盘点一次）、资产处置是否合规（报废、转让是否履行评估程序）。

会计核算控制：检查会计凭证是否规范（附件完整、审批手续齐全）、会计政策是否统一（如折旧方法、收入确认原则）、财务报表编制是否准确（勾稽关系是否正确）。

信息与沟通自查

重点检查：财务信息系统权限管理（是否实行岗位分离、定期权限审计）、数据传递是否及时（业务数据与财务数据对接）、内部沟通渠道是否畅通（财务部门与业务部门的信息反馈机制）。

方法：检查系统日志、权限审批记录、跨部门沟通会议纪要。

内部自查

重点检查：内部审计部门（或岗位）是否独立开展财务内控审计、日常措施是否落实（如财务主管日常审核）、缺陷认定及整改机制是否运行有效。

方法：查阅内部审计计划、审计工作底稿、问题整改跟踪表。

（三）整改阶段：问题分析与闭环管理

汇总自查问题

工作小组汇总各环节自查发觉的问题，按“缺陷等级（重大/重要/一般）”“问题描述”“涉及流程”“责任部门”分类整理，形成《财务内控问题清单》。

分析问题成因

针对每个问题，从“制度缺失”“流程设计不合理”“执行不到位”“人员能力不足”等维度分析根本原因，避免表面整改。

制定整改方案

明确整改目标、具体措施、责任部门（如财务部、采购部）、责任人（如经理、主管）及完成时限，要求“一事一策”，重大问题需上报单位管理层审批。

跟踪整改落实

责任部门按方案实施整改，工作小组定期（如每周）检查整改进度，整改完成后提交《整改完成证明》（如修订后的制度、流程审批单、培训记录），由内审人员验证整改效果。

（四）总结阶段：输出报告与持续优化

编制自查报告

内容包括：自查工作开展情况、内控体系总体评价、发觉问题及整改情况、剩余风险分析、改进建议。报告需经工作小组组长审核后，提交单位管