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2026年税务师考试《涉税服务相关法律》专项考核及答案

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

2026年税务师考试《涉税服务相关法律》专项考核及答案

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人申报的纳税情况依法进行审核，对发现的问题进行处理，这一过程属于（）。

A.税务检查

B.税务稽查

C.税务审核

D.税务评估

2.纳税人在进行税务筹划时，通过调整经营结构，将高税率业务转移到低税率地区，这种行为属于（）。

A.避税行为

B.逃税行为

C.合法筹划

D.依法纳税

3.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除，下列哪项支出不得扣除？（）

A.职工工资

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

4.税务代理机构在代理纳税申报时，发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，税务代理机构应当（）。

A.直接向税务机关报告

B.要求纳税人补充材料

C.拒绝代理

D.与纳税人协商调整申报

5.根据《个人所得税法》，个人取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.股息红利所得

D.国债利息收入

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵循（）原则。

A.法定程序

B.合法合规

C.公平公正

D.以上都是

7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以（）。

A.处以罚款

B.责令限期改正

C.没收违法所得

D.以上都是

8.企业所得税的纳税期限为（）。

A.按月或按季

B.按年

C.按月

D.按季

9.税务代理机构代理纳税申报时，应当（）。

A.确保申报数据的真实性

B.按时提交申报表

C.依法收取代理费用

D.以上都是

10.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度为（）。

A.1月1日至12月31日

B.任意连续12个月

C.任意连续6个月

D.上述都不对

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵循______原则。

2.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当______扣除。

3.税务代理机构在代理纳税申报时，应当确保申报数据的______。

4.个人所得税的纳税年度为______。

5.企业所得税的纳税期限为______。

6.税务机关对纳税人未按照规定设置账簿的，可以______。

7.税务代理机构代理纳税申报时，应当依法______。

8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定申报纳税的，可以______。

9.居民个人综合所得的纳税年度为______。

10.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵循______原则。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有（）。

A.职工工资

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

2.税务代理机构在代理纳税申报时，应当履行的职责包括（）。

A.确保申报数据的真实性

B.按时提交申报表

C.依法收取代理费用

D.解答纳税人的疑问

3.根据《个人所得税法》，个人取得的下列收入中，属于免税收入的有（）。

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.股息红利所得

D.国债利息收入

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵循的原则包括（）。

A.法定程序

B.合法合规

C.公平公正

D.透明公开

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施包括（）。

A.处以罚款

B.责令限期改正

C.没收违法所得

D.暂停其纳税申报

6.企业所得税的纳税期限为（）。

A.按月或按季

B.按年

C.按月

D.按季

7.税务代理机构代理纳税申报时，应当确保（）。

A.申报数据的真实性

B.按时提交申报表

C.依法收取代理费用

D.解答纳税人的疑问

8.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度为（）。

A.1月1日至12月31日

B.任意连续12个月

C.任意连续6个月

D.上述都不对

9.税务机关对纳税人未按照规定申报纳税的，可以采取的措施包括（）。

A.处以罚款

B.责令限期改正

C.没收违法所得

D.暂停其纳税申报

10.税务代理机构在代理纳税申报时，应当履行的职责包括（）。

A.确保申报数据的真实性

B.按时提交申报表

C.依法收取代理费用

D.解答纳税人的疑问

四、判断题(总共10题，每题2分)

11.税务代