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2026年税务师考试《税法二》专项考核及答案

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

2026年税务师考试《税法二》专项考核及答案

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.企业对外投资分回的利息收入

C.企业出租固定资产的租金收入

D.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.企业按规定支付的职工工资

B.企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费

C.企业因自然灾害发生的财产损失

D.企业为关联方提供的贷款利息支出

3.下列关于企业所得税核定征收的说法，正确的是（）。

A.核定征收适用于所有小型微利企业

B.核定征收应按照行业平均利润率核定应纳税所得额

C.核定征收的企业不得享受税收优惠政策

D.核定征收适用于财务核算健全但经营规模较小的企业

4.个人所得税法规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人因担任董事职务取得的董事费收入

B.个人出租房屋取得的租金收入

C.个人购买彩票取得的奖金收入

D.个人因专利技术转让取得的所得

5.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于应纳税所得额调减项目的是（）。

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.其他扣除

D.税收递延型商业保险的扣除

6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，符合税法规定的是（）。

A.固定资产采用加速折旧法

B.固定资产采用年限平均法

C.固定资产采用工作量法

D.以上均符合税法规定

7.根据增值税法的规定，下列项目中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.以上均属于视同销售行为

8.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.生活必需品适用13%的税率

B.非常规能源适用9%的税率

C.图书适用0%的税率

D.所有货物适用13%的税率

9.根据消费税法的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.化妆品

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.烟草制品

D.农产品

10.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）。

A.购进用于简易计税方法的固定资产

B.购进用于免税项目的货物

C.购进用于集体福利的货物

D.购进用于生产经营的货物

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的基本税率为__25__%。

2.个人所得税的税率分为__七__级。

3.增值税的基本税率为__13__%。

4.消费税的征收方式包括__从价定率__和__从量定额__。

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括__成本__、__费用__和__损失__。

6.个人所得税的专项附加扣除包括__子女教育__、__继续教育__、__大病医疗__等。

7.增值税的纳税人分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__。

8.消费税的纳税人包括生产应税消费品的企业和__进口应税消费品__的企业。

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的期间包括__纳税年度__和__月份__。

10.个人所得税的应纳税所得额计算公式为__应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除__。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业对外投资分回的利息收入

D.企业出租固定资产的租金收入

2.企业在计算应纳税所得额时，不得税前扣除的支出有（）。

A.企业按规定支付的职工工资

B.企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费

C.企业为关联方提供的贷款利息支出

D.企业因自然灾害发生的财产损失

3.下列关于企业所得税核定征收的说法，正确的有（）。

A.核定征收适用于所有小型微利企业

B.核定征收应按照行业平均利润率核定应纳税所得额

C.核定征收的企业不得享受税收优惠政策

D.核定征收适用于财务核算健全但经营规模较小的企业

4.个人所得税法规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.个人因担任董事职务取得的董事费收入

B.个人出租房屋取得的租金收入

C.个人因专利技术转让取得的所得

D.个人因担任董事职务取得的董事费收入

5.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于应纳税所得额调减项目的是（）。

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.其他