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财务管理学科大三《税务管理与企业税务筹划》教学设计

一、教学内容分析

（一）课程标准解读分析

本课程依据高等教育财务管理专业核心课程标准，聚焦三大维度展开教学内容构建：

知识与技能维度：核心概念涵盖税务管理法定原则、效率原则、公平原则，企业税务筹划的合规性策略、节税型策略、税负转嫁策略等；关键技能包括税种核算、筹划方案建模与效果评估，按布鲁姆认知目标分类法，实现“了解—理解—应用—创新”的层级递进。

过程与方法维度：以学科核心素养为导向，通过案例驱动教学、项目式学习等方式，将税务筹划的逻辑思维转化为具象化学习活动，如模拟多税种组合筹划场景、量化分析税收政策变动的企业财务弹性影响。

情感·态度·价值观与核心素养维度：依托真实税务合规与违规案例对比，强化学生的税收法治意识与职业伦理；通过角色扮演（如税务顾问、企业财务主管），引导学生认知税务筹划在企业价值创造与社会资源配置中的双重作用，契合学业质量标准中“知识应用与价值引领相统一”的要求。

（二）学情分析

认知起点评估：学生已具备基础会计学、财务管理学、微观经济学等前置知识，掌握货币时间价值计算、财务报表分析等基础技能，对税收政策有初步认知。通过前置性测试（涵盖增值税、企业所得税基础计算及税收政策认知题），精准定位学生在“税种交叉核算”“政策适用条件判断”等方面的知识缺口。

学习过程追踪：采用课堂观察量表、作业误差分析、随堂小测信度检验等方法，实时捕捉学生在参与度、思维深度、表达规范性等方面的表现，重点关注“税务筹划方案设计的逻辑闭环”“风险识别的全面性”等核心能力点。

群体特征与学习难点预判：学生共性特征表现为“理论知识扎实但实操能力薄弱”“单一税种核算熟练但多税种协同筹划不足”；典型学习困难包括：税务筹划与财务管理目标的量化衔接、税收政策时效性与筹划方案稳定性的平衡、筹划风险的定量评估。针对上述问题，设计专项实训模块与个性化辅导方案。

二、教学目标

（一）知识目标

识记并理解税务法规核心原则、各税种税制要素（纳税人、征税对象、税率、计税依据）及企业税务筹划的定义与边界。

掌握税务筹划的四大核心原则（合法性、合理性、经济性、风险可控性），能运用税负率公式（税负率=应纳税额÷应税收入×100%）、节税效益公式（节税金额=基准应纳税额筹划后应纳税额）进行定量分析。

能区分增值税、企业所得税、消费税等主要税种的筹划空间，归纳不同税种的筹划路径，在新情境中独立设计符合企业战略的税务筹划方案。

（二）能力目标

实操能力：能规范完成多税种纳税申报表填写（如增值税一般纳税人申报表主表及附表填报），熟练运用成本费用归集、收入确认时点规划、资产折旧方法选择等筹划技巧。

高阶思维能力：能通过SWOT分析法评估筹划方案的内外部环境，运用敏感性分析模型（Δ节税金额/Δ政策变量×100%）预判政策变动对筹划效果的影响。

协作与创新能力：通过小组合作完成复杂行业（如制造业、服务业）税务筹划项目，能整合多税种政策设计复合型筹划方案。

（三）情感态度与价值观目标

树立“诚信纳税是企业社会责任核心组成”的认知，理解税务筹划与偷税、逃税的法律边界，增强税收法治观念。

培养严谨务实的职业态度、团队协作精神与社会责任感，在方案设计中兼顾企业经济效益与社会公共利益。

（四）科学思维目标

能构建税务筹划的量化分析模型（如税务风险—收益矩阵模型），通过数据推演预测筹划方案的实施效果。

具备批判性思维，能对现有筹划方案的逻辑漏洞、风险隐患进行甄别与修正，形成“提出假设—验证分析—结论输出”的科学思维闭环。

（五）科学评价目标

能运用自我评价量表（涵盖知识掌握度、技能熟练度、思维创新性三个维度）进行学习反思，制定针对性改进计划。

能依据标准化评价量规（包括合规性、经济性、可行性、创新性四个一级指标）对同伴的筹划方案进行客观评价，提出可操作的优化建议。

具备税务信息甄别能力，能通过政策原文核对、多渠道信息交叉验证（如税务机关官网、权威财税期刊）判断信息可靠性。

三、教学重点、难点

（一）教学重点

税务管理三大核心原则（法定原则、效率原则、公平原则）的内涵及在企业决策中的落地路径。

企业税务筹划的核心策略（税收优惠利用策略、计税依据调控策略、税率选择优化策略、纳税时点规划策略）。

主要税种（增值税、企业所得税）的筹划方法与实操技巧，如增值税进项税额抵扣的最大化策略、企业所得税研发费用加计扣除的合规应用。

税收政策与企业财务决策的联动机制，通过税负率公式、税后利润变动公式量化政策影响。

（二）教学难点

复杂税收环境下的多税种协同筹划，需突破单一税种筹划的局限，实现整体税负最优。

税务筹划风险的定量评估与防控，如运用风险发生概率（P）与影响程度（I）构建风险量化模型（风险值=P×I）。

筹划方案的动态调整能力，应对税收政策变动、企业经营