联通税务专家面试题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年联通税务专家面试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题：中国联通作为电信运营商，其提供的数据流量业务收入通常属于哪种增值税税率征收范围？

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

2.题：根据《企业所得税法实施条例》，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，其研发费用加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.题：某联通分公司2025年度实现利润总额500万元，其中符合规定的广告费支出80万元，业务宣传费支出60万元。已知广告费和业务宣传费的税前扣除限额分别为当年销售收入的15%和50%，若该公司年销售收入为2000万元，则其2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.500

B.460

C.430

D.380

4.题：中国联通在西藏地区建设通信基站，其取得的工程收入应适用的增值税税率是？

A.6%

B.9%

C.10%

D.13%

5.题：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得中，下列哪项收入不计入应纳税所得额？

A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.稿酬所得

D.企业经营所得

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题：中国联通在税务管理中，需要重点关注哪些环节的税务风险？

A.增值税发票管理

B.企业所得税汇算清缴

C.个人所得税代扣代缴

D.资产折旧政策执行

E.税收优惠政策适用

2.题：根据《电信业增值税征收管理暂行办法》，中国联通需要缴纳增值税的电信服务包括哪些？

A.基本月租费

B.数据流量费

C.网络游戏服务费

D.短信服务费

E.国际漫游费

3.题：中国联通在新疆生产建设兵团开展业务，可以享受哪些税收优惠政策？

A.企业所得税三免三减半

B.增值税即征即退

C.营业税改征增值税试点政策

D.西部大开发税收优惠

E.兵团特色产业发展税收优惠

4.题：根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资产减值损失

E.分红派息支出

5.题：中国联通作为大型国有企业，在税务筹划中应重点关注哪些方面？

A.税收优惠政策利用

B.跨地区经营税务协调

C.关联交易税务处理

D.资产重组税务影响

E.国际业务税务合规

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题：中国联通的所有收入均应按照6%的增值税税率征收。（对/错）

2.题：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可在税前扣除。（对/错）

3.题：中国联通在海南自由贸易港开展业务，可以享受零税率优惠政策。（对/错）

4.题：个人所得税预扣预缴应自取得收入之日起7日内完成申报。（对/错）

5.题：企业转让土地使用权所得应计入应纳税所得额，适用25%的企业所得税税率。（对/错）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.题：简述中国联通在新疆地区开展业务时，需要特别注意的税收政策有哪些？

2.题：请说明中国联通作为电信运营商，其增值税发票管理的主要要求是什么？

3.题：简述中国联通在西藏地区享受的税收优惠政策及其适用条件。

4.题：请解释企业所得税前扣除支出的基本原则及其具体要求。

5.题：简述中国联通在海南自由贸易港开展业务时，可以享受的主要税收优惠政策及其政策依据。

五、计算题（共3题，每题10分）

1.题：某联通分公司2025年度实现营业收入5000万元，其中基础电信服务收入3000万元，增值电信服务收入2000万元。已知基础电信服务适用9%的增值税税率，增值电信服务适用6%的增值税税率。请计算该公司2025年度应缴纳的增值税额。（假设无进项税额抵扣）

2.题：某联通子公司2025年度实现利润总额800万元，其中符合规定的广告费支出100万元，业务宣传费支出80万元。已知广告费和业务宣传费的税前扣除限额分别为当年销售收入的15%和50%，若该公司年销售收入为4000万元，请计算该公司2025年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税额。（企业所得税税率25%）

3.题：某联通分公司2025年度取得工资薪金支出500万元，职工福利费支出70万元，职工教育经费支出50万元。已知职工福利费和职工教育经费的税前扣除比例分别为工资薪金的14%和8%，请计算该公司2025年度可税前扣除的职工相关支出金额。

六、论述题（共2题，每题15分）

1.题：结合中国联通的业务特点，论述企业在跨地区经营时应如何进行税务筹划以降低税负？

2.题：分析中国联通在十四五期间可能面临的税务政策变化及其应对策略。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：B

解析：根据《财政部