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资产清查工作审计方案(2篇)

资产清查工作审计方案一

一、审计目的

通过对资产清查工作的审计，评估资产清查工作的完整性、准确性和合规性，确保企业资产的真实存在、合理计价和有效管理，为企业管理层提供可靠的资产信息，有助于提高资产管理效率，防范资产流失风险，保障企业资产的安全与完整。

二、审计范围

本次审计涵盖企业总部及下属各分支机构的所有资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。资产清查工作范围包括清查工作的组织实施、清查方法的运用、清查结果的记录与报告等各个环节。涉及的时间范围为[起始日期]-[结束日期]的资产清查工作。

三、审计内容和重点

1.清查工作组织与准备

审查资产清查工作是否成立专门的领导小组和工作小组，其职责分工是否明确合理。通过查阅相关文件、会议记录，了解小组人员构成及职责分配情况。

检查是否制定了详细的资产清查工作计划，计划内容是否包括清查范围、方法、时间安排等关键要素。例如，查看工作计划文档，评估其完整性和可行性。

审核是否对参与清查的工作人员进行了必要的培训，培训内容是否涵盖资产清查的政策、程序和方法等方面。可通过培训记录、培训效果评估等资料进行核实。

2.资产清查方法和程序

检查固定资产的清查是否采用实地盘点法，盘点过程是否详细记录资产的名称、规格、型号、数量、使用状况等信息。抽查部分固定资产的盘点记录，与实际资产进行核对。

对于流动资产，审查货币资金的清查是否与银行对账单、现金日记账进行了认真核对，有无未达账项及处理情况。查看银行对账单、调节表等资料；存货的清查是否采用科学的计量方法，存货的盘点是否全面，有无积压、变质等情况。现场观察存货盘点过程，抽查存货的盘点结果。

核实无形资产的清查是否对专利、商标、著作权等进行了登记，评估其价值的合理性。查阅无形资产的相关证书、评估报告等资料。

3.清查结果记录与报告

审查资产清查结果的记录是否准确、完整，有无遗漏或错误。抽查部分清查记录，与原始凭证、实物进行核对。

检查资产清查报告的编制是否规范，报告内容是否包括清查的基本情况、清查结果、存在的问题及处理建议等。评估报告的真实性和可靠性。

核实清查结果的上报和审批程序是否合规，是否按照规定的时间和流程进行。查看相关的审批文件和上报记录。

4.资产盘盈盘亏处理

审查资产盘盈盘亏的原因是否查明，相关的证明材料是否充分。要求提供盘盈盘亏的详细说明及证明文件。

检查盘盈盘亏的处理是否符合企业的财务管理制度和相关法律法规的规定。查看处理审批文件和账务处理记录。

核实盘盈盘亏处理结果是否及时进行了账务调整，账务处理是否正确。抽查相关的会计凭证和账簿记录。

四、审计方法

1.文件审查法：查阅资产清查工作的相关文件，如工作计划、培训记录、盘点清单、清查报告等，了解资产清查工作的组织实施情况和结果。

2.实地盘点法：对部分重点资产进行实地盘点，核实资产的实际存在情况和数量，与清查记录进行对比。

3.访谈法：与资产清查工作的相关人员进行访谈，了解清查工作的具体实施过程、遇到的问题及处理情况。

4.数据分析法：对资产清查数据进行分析，如资产的增减变动情况、盘盈盘亏的比例等，发现潜在的问题和异常情况。

五、审计步骤与时间安排

本次审计工作分为四个阶段，预计[总时长]完成。

1.准备阶段（[第1阶段时间区间]）

组建审计小组，明确小组成员的职责和分工。

收集与资产清查工作相关的资料，包括企业的资产管理规章制度、上一年度的资产清查报告、财务报表等。

制定详细的审计实施方案，确定审计重点和方法。

2.实施阶段（[第2阶段时间区间]）

开展文件审查工作，对收集到的资料进行详细审查，做好记录和分析。

进行实地盘点，选取部分具有代表性的资产进行实地核查，记录盘点结果，并与清查记录进行核对。

与资产清查工作的相关人员进行访谈，包括清查工作的负责人、工作人员、财务人员等，了解清查工作的实际情况。

运用数据分析方法，对资产清查数据进行深入分析，寻找异常数据和潜在问题。

3.报告阶段（[第3阶段时间区间]）

对审计过程中发现的问题进行整理和分类，分析问题的性质和影响程度。

撰写审计报告，报告内容包括审计目的、范围、方法、发现的问题及建议等。审计报告初稿完成后，与被审计单位进行沟通，征求意见。

根据反馈意见对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告，并提交给企业管理层。

4.后续跟踪阶段（[第4阶段时间区间]）

关注被审计单位对审计报告中提出的问题的整改情况，定期进行跟踪检查。

评估整改措施的有效性，对于整改不力的情况，及时与被审计单位沟通，督促其采取进一步的整改措施。

六、审计人员分工

1.审计组长：负责审计工作的整体规划、组织协调和指导，审核审计报告，与企业管理层进行沟通。

2.文件审查小组：负责对资产清查工作的相关文