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2026年税务师考试实操练习

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

2026年税务师考试实操练习

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.根据企业所得税法，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的广告费收入

D.符合条件的非营利组织的收入

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不能在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

3.下列哪项属于增值税小规模纳税人的免税规定？

A.销售货物适用3%征收率，但月销售额不超过10万元

B.销售服务适用6%征收率，但月销售额不超过10万元

C.销售货物适用13%征收率，但月销售额不超过10万元

D.销售服务适用9%征收率，但月销售额不超过10万元

4.个人所得税中，下列哪项收入适用20%的比例税率？

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

5.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪项说法是正确的？

A.加计扣除比例为50%

B.加计扣除比例为100%

C.只适用于高新技术企业

D.不适用于制造业企业

6.根据个人所得税法，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.个人购买彩票的奖金

B.个人购买汽车的支出

C.个人购买住房的支出

D.个人购买股票的支出

7.增值税一般纳税人适用的税率，下列哪项是正确的？

A.销售货物适用13%，销售服务适用6%

B.销售货物适用9%，销售服务适用13%

C.销售货物适用6%，销售服务适用9%

D.销售货物适用13%，销售服务适用9%

8.企业发生的广告费支出，下列哪项说法是正确的？

A.可以全额在税前扣除

B.按照实际发生额的60%在税前扣除

C.按照实际发生额的50%在税前扣除

D.不允许在税前扣除

9.个人所得税中，下列哪项收入属于综合所得？

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.利息所得

D.股息红利所得

10.企业发生的固定资产折旧费用，下列哪项说法是正确的？

A.可以全额在税前扣除

B.按照直线法计算折旧

C.不允许在税前扣除

D.按照实际使用年限计算折旧

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.个人所得税的基本税率为______%。

3.增值税小规模纳税人的征收率为______%。

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时______扣除。

5.个人所得税中，综合所得包括______、______、______、______等。

6.企业发生的研发费用加计扣除，加计扣除比例为______%。

7.增值税一般纳税人适用的税率为______%、______%、______%。

8.企业发生的广告费支出，按照实际发生额的______%在税前扣除。

9.个人所得税中，财产租赁所得适用______%的比例税率。

10.企业发生的固定资产折旧费用，按照直线法计算折旧。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的广告费收入

D.符合条件的非营利组织的收入

2.下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

3.下列哪些属于增值税小规模纳税人的免税规定？

A.销售货物适用3%征收率，但月销售额不超过10万元

B.销售服务适用6%征收率，但月销售额不超过10万元

C.销售货物适用13%征收率，但月销售额不超过10万元

D.销售服务适用9%征收率，但月销售额不超过10万元

4.下列哪些收入适用20%的比例税率征收个人所得税？

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

5.企业发生的研发费用加计扣除，下列哪些说法是正确的？

A.加计扣除比例为50%

B.加计扣除比例为100%

C.只适用于高新技术企业

D.不适用于制造业企业

6.下列哪些支出可以在计算个人所得税应纳税所得额时扣除？

A.个人购买彩票的奖金

B.个人购买汽车的支出

C.个人购买住房的支出

D.个人购买股票的支出

7.增值税一般纳税人适用的税率，下列哪些是正确的？

A.销售货物适用13%，销售服务适用6%

B.销售货物适用9%，销售服务适用13%

C.销售货物适用6%，销售服务适用9%

D.销售货