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2026年税务系统考试冲刺押题

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.税收法律关系的主体不包括以下哪一项？

A.国家

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税务代理人

2.下列哪一项不属于我国现行税种？

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

3.纳税人发生应税行为，但未按规定及时申报纳税的，税务机关可以采取以下哪种措施？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止提供发票

D.以上都是

4.税务登记的目的是什么？

A.确定纳税人的纳税义务

B.管理纳税人信息

C.监督纳税人纳税行为

D.以上都是

5.以下哪一项是增值税的纳税人？

A.购买商品的个人

B.销售商品的企业

C.提供服务的个体工商户

D.以上都是

6.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.25%

C.33%

D.10%

7.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？

A.收入总额减除基本减除费用后的余额

B.收入总额减除专项扣除后的余额

C.收入总额减除专项附加扣除后的余额

D.以上都是

8.税务行政复议的申请期限是多久？

A.60日

B.90日

C.30日

D.180日

9.以下哪一项不属于税务行政处罚的种类？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止办理税务登记

D.没收非法财物

10.税务检查的方式不包括以下哪一项？

A.查账

B.查验

C.调查取证

D.查封

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.税收的基本特征包括______、______和______。

2.增值税的纳税人按照年应税销售额的大小，分为______和______。

3.企业所得税的应纳税所得额包括______和______。

4.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______和______。

5.税务行政复议的受理机关是______。

6.税务行政处罚的程序包括______、______和______。

7.增值税的税率分为______、______和______。

8.企业所得税的税收优惠政策包括______、______和______。

9.个人所得税的应纳税额计算公式为______。

10.税务检查的方式包括______、______、______和______。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.税收法律关系的主体包括哪些？

A.国家

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税务代理人

2.增值税的纳税人包括哪些？

A.购买商品的个人

B.销售商品的企业

C.提供服务的个体工商户

D.出口企业

3.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.加计扣除

D.税收减免

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.房贷利息

C.医疗保险

D.住房租金

5.税务行政复议的受理机关有哪些？

A.税务机关

B.人民法院

C.上级税务机关

D.财政机关

6.税务行政处罚的种类包括哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止办理税务登记

D.没收非法财物

7.增值税的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.企业所得税的应纳税所得额包括哪些？

A.收入总额

B.费用扣除

C.税收优惠

D.加计扣除

9.个人所得税的应纳税额计算公式涉及哪些要素？

A.应纳税所得额

B.税率

C.速算扣除数

D.基本减除费用

10.税务检查的方式包括哪些？

A.查账

B.查验

C.调查取证

D.查封

四、判断题(总共10题，每题2分)

1.税收法律关系的主体只能是自然人和法人。

2.增值税是按照商品或服务的增值额征收的税种。

3.企业所得税的纳税人必须是盈利的企业。

4.个人所得税的专项附加扣除是永久性的税收优惠。

5.税务行政复议的申请期限是90日。

6.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和停止办理税务登记。

7.增值税的税率分为13%、9%和6%三种。

8.企业所得税的应纳税所得额包括收入总额和费用扣除。

9.个人所得税的应纳税额计算公式为应纳税所得额乘以税率减去速算扣除数。

10.税务检查的方式包括查账、查验、调查取证和查封。

五、问答题(总共4题，每题5分)

1.简述税收法律关系的主体及其特征。

2.解释增值税的纳税人分类及其依据。

3.阐述个人所得税的专项附加扣除包括哪些方面。

4.说明税务行政复议的基本程序及其意义。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D税务代理人不是税收法律关系的