2026年会计师资格考前冲刺试卷（建筑业税务会计卷）.docxVIP

2026年会计师资格考前冲刺试卷（建筑业税务会计卷）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

1.建筑业企业为提供建筑服务而采购的一批钢材，取得增值税专用发票并认证通过，该钢材应计入的会计科目是（）。

A.原材料

B.工程施工——合同成本

C.应交税费——应交增值税（进项税额）

D.银行存款

2.某建筑公司为增值税一般纳税人，2025年10月提供建筑服务取得含税收入1000万元，该服务适用一般计税方法，其销项税额为（）万元。

A.90.09

B.100

C.111

D.116.50

3.建筑业企业跨省（自治区、直辖市）提供建筑服务，应在项目所在地预缴增值税，其预缴基数为（）。

A.取得的全部价款和价外费用

B.取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额

C.取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款和甲供材料后的余额

D.取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款、甲供材料和代垫款项后的余额

4.下列关于建筑业企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。

A.采用完工百分比法确认收入，合同总成本能够可靠计量是前提条件之一

B.收到预收款时即确认企业所得税收入

C.对于建造合同的结果不能可靠估计，应按已经发生的成本金额确认收入

D.合同变更增加的收入，应在变更当期全额确认

5.建筑业企业将自产货物用于不动产在建工程，其增值税税务处理为（）。

A.不视同销售，不计算销项税额

B.视同销售，按同类货物平均售价计算销项税额

C.视同销售，按组成计税价格计算销项税额

D.视同销售，按市场公允价格计算销项税额

6.某建筑公司2025年实际发生的业务招待费为50万元，当年销售（营业）收入为5000万元，则2025年企业所得税税前准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.25

B.30

C.50

D.500

7.建筑业企业签订的建筑安装工程承包合同，应缴纳的印花税税率为（）。

A.0.03%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.3%

8.建筑业企业为建造合同采购的工程物资，在验收入库时，其会计处理为（）。

A.借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款

B.借：工程施工——合同成本贷：银行存款/应付账款

C.借：工程物资贷：银行存款/应付账款

D.借：库存商品贷：银行存款/应付账款

9.建筑业小规模纳税人提供建筑服务，选择简易计税方法，其增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.1%

D.6%

10.建筑业企业发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予（）。

A.全额扣除

B.按不超过工资薪金总额14%的比例扣除

C.按不超过工资薪金总额8%的比例扣除

D.按不超过工资薪金总额5%的比例扣除

11.建筑业企业将部分工程分包给其他单位，支付的分包款，在计算增值税时（）。

A.不得扣除

B.可以全额扣除

C.可以扣除，但需要取得合规的扣除凭证

D.可以扣除，但扣除金额不得超过总收入的50%

12.建筑业企业为工程项目在异地施工而缴纳的印花税，应计入（）。

A.税金及附加

B.管理费用

C.工程施工——合同成本

D.应交税费

13.建筑业企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

14.建筑业企业预收工程款时，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到预收款的当天

B.签订合同的当天

C.开具发票的当天

D.工程开工的当天

15.建筑业企业为建造合同而发生的直接费用，应计入（）。

A.管理费用

B.销售费用

C.工程施工——合同成本

D.制造费用

16.建筑业企业发生的职工教育经费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例为不超过工资薪金总额的（）。

A.2.5%

B.8%

C.