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中国居民赴澳大利亚

投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组

中国居民赴澳大利亚投资税收指南

目录

第一章澳大利亚经济概况1

1.1近年经济发展情况1

1.2支柱和重点行业2

1.3经贸合作2

1.4投资政策4

第二章澳大利亚税收制度简介7

2.1概览7

2.1.1税制综述7

2.1.2税收法律体系7

2.1.3最新税制变化7

2.2企业所得税8

2.2.1居民企业9

2.2.2非居民企业17

2.2.3申报制度21

2.3个人所得税23

2.3.1居民纳税人23

2.3.2非居民纳税人27

2.3.3申报制度30

2.4商品及服务税31

2.4.1概述32

2.4.2税收优惠32

2.4.3应纳税额33

2.4.4申报制度34

2.5其他税（费）36

2.5.1关税36

2.5.2消费税37

2.5.3房产税39

2.5.4印花税39

2.5.5工资税40

2.5.6医疗保险费40

2.5.7养老金40

2.5.8附加福利税41

2.5.9石油资源租赁税42

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中国居民赴澳大利亚投资税收指南

2.5.10葡萄酒平衡税42

2.5.11高档汽车税42

第三章税收征收和管理制度44

3.1税收管理机构44

3.1.1税务系统机构设置44

3.1.2税务管理机构职责44

3.2居民纳税人税收征收和管理45

3.2.1税务登记45

3.2.2账簿凭证管理制度46

3.2.3纳税申报46

3.2.4税务检查50

3.2.5税务代理51

3.2.6法律责任53

3.2.7其他征管规定55

3.3非居民纳税人的税收征收和管理56

3.3.1非居民税收征管措施简介56

3.3.2非居民企业税收管理56

第四章特别纳税调整政策60

4.1关联交易60

4.1.1关联关系判定标准60

4.1.2关联交易基本类型60

4.1.3关联申报管理60

4.2同期资料61

4.2.1分类及准备主体61

4.2.2具体要求及内容62

4.2.3其他要求67

4.3转让定价调查67

4.3.1原则67

4.3.2转让定价主要方法67

4.3.3转让定价调查69

4.4预约定价安排76

4.4.1适用范围76

4.4.2程序77

4.5受控外国企业78

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4.5.1判定标准78

4.5.2税务调整78

4.6成本分摊协议管理79

4.6.1主要内容79

4.6.2税务调整80

4.7资本弱化80

4.7.1判定标