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应收账款管理制度

2026/01/21

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

制度概述

02

制定流程

03

具体条款

04

执行与监督

05

风险防控

06

优化改进

制度概述

01

制度定义

法律属性界定

指企业依据《企业会计准则第22号》，对应收未收款项建立的权责关系规范，如A公司明确赊销合同与回款责任的法律文本。

管理范畴划定

涵盖客户信用评估、账期设置、回款跟踪全流程，某制造企业将经销商分为ABCD四级信用等级实施差异化管理。

财务指标关联

直接影响流动比率与坏账准备计提，2022年某上市公司因应收账款占营收比超60%导致现金流预警。

制度目的

保障资金安全

某制造企业曾因应收账款管理不善，导致3000万元货款逾期无法收回，最终通过完善制度实现坏账率从5%降至1.2%。

规范业务流程

明确销售部门需在合同签订前核查客户信用等级，如某上市公司要求年采购额超500万客户需提供第三方信用报告。

制度目的

提升周转效率

某快消企业通过制定应收账款账期分级标准（30/60/90天），使资金周转天数缩短15天，年节约财务费用200万元。

防范经营风险

2022年某建材公司因未及时追讨应收账款，客户破产导致800万元欠款无法收回，凸显制度对风险预警的重要性。

制定流程

02

需求分析

业务流程痛点识别

某制造企业因客户信用评估缺失，2022年出现3笔超期6个月以上应收账款，占总营收12%，需针对性优化。

跨部门协作需求梳理

财务部与销售部在客户回款跟踪中存在信息断层，某电子公司因此导致500万货款延期，需建立定期沟通机制。

行业合规性要求调研

参考《企业会计准则第22号》，结合某上市公司因应收账款坏账计提不足被监管问询案例，明确制度合规边界。

制度起草

组建起草小组

由财务总监牵头，联合销售、法务、风控部门骨干（如某上市公司组建5人跨部门团队），明确职责分工与30天完成初稿的时间节点。

调研行业标杆

参考华为“客户信用等级分类管理”制度，收集3家同行业头部企业案例，提取信用评估、账期设置等核心条款。

具体条款

03

客户信用评估

信用等级划分标准

参考国际通用的“AAA至D”五级制，如某制造企业将年交易额超500万且无逾期记录客户评为AAA级。

信用信息采集渠道

通过天眼查获取企业工商信息，结合银行征信报告，如某贸易公司对新客户必查近3年纳税记录。

信用额度动态调整机制

每季度复核客户信用，如某电商对连续3个月逾期客户下调30%信用额度。

应收账款限额

01

组建跨部门起草小组

由财务部牵头，联合销售、法务、风控部门人员组建小组，如某制造企业明确各成员职责，销售提供客户信用数据，法务审核条款合法性。

02

参考行业标杆制度

借鉴华为《应收账款管理办法》中客户评级模型，结合企业实际调整账期设置，如将大客户信用期从90天缩短至60天。

结算方式规定

信用评级标准制定

参考国际通用的“5C”原则（品德、能力、资本、抵押、条件），如某制造企业将客户偿债能力指标权重设为40%。

信用信息采集渠道

通过第三方信用机构（如天眼查、企查查）获取客户工商、涉诉记录，同时结合客户近3年财务报表分析。

动态信用额度管理

对年度交易额超500万元的客户，每季度复审信用等级，如某贸易公司将A级客户额度从300万上调至500万。

逾期处理办法

业务流程痛点调研

某制造企业因回款周期长，2022年应收账款占营收比达45%，导致现金流紧张，需梳理赊销审批等关键节点问题。

行业合规要求对标

参考《企业会计准则第22号》，某上市公司因应收账款坏账计提不合规被出具非标意见，需明确会计处理合规标准。

跨部门协作需求收集

销售部与财务部对账差异率超15%，如A客户订单金额与开票金额不符，需建立月度联合对账机制。

执行与监督

04

部门职责分工

01

核心概念界定

指企业在销售商品或提供服务后，对客户尚未支付的款项（如A公司2023年赊销产生的500万元未收账款）进行规范管理的制度体系。

02

管理目标设定

旨在通过明确流程（如B企业设定90天账期红线），实现账款回收率提升至95%以上、坏账率控制在1%以内的具体指标。

03

适用范围说明

覆盖企业全部赊销业务，包括对经销商（如C集团对区域代理商的赊销政策）、终端客户及特殊项目的应收账款管理场景。

执行流程规范

保障资金安全

某制造企业因未及时催收应收账款，导致客户拖欠1200万元货款达2年，最终通过制度规范实现90%欠款回收。

提升运营效率

某上市公司实施应收账款分级管理制度后，账龄分析时间从原3天缩短至8小时，逾期预警响应速度提升60%。

执行流程规范

优化客户管理

某连锁企业对合作超3年客户设置5%信