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2026年国家税务系统岗位招聘考试问题解读

一、单选题（共10题，每题1分）

1.题目：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的执法主体是？

A.税务机关工作人员

B.税务机关

C.税务局领导

D.税务部门负责人

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为？

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

3.题目：个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

4.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该规定属于？

A.强制性规定

B.授权性规定

C.建议性规定

D.任意性规定

5.题目：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为20万元，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.题目：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.题目：税务行政复议的申请期限为？

A.60日

B.90日

C.120日

D.180日

8.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括？

A.查账

B.查询银行存款

C.查封财产

D.询问证人

9.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，其应缴纳的企业所得税为？

A.20万元

B.24万元

C.32万元

D.40万元

10.题目：个人所得税专项附加扣除中，以下哪项需要纳税人提供相关证明材料？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

二、多选题（共5题，每题2分）

1.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关的执法权限包括？

A.税款征收

B.税务检查

C.税务处罚

D.税务强制执行

E.税务行政复议

2.题目：增值税一般纳税人适用的税率包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

3.题目：个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要纳税人提供相关证明材料？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

4.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人享有的权利包括？

A.要求税务机关依法征税

B.要求税务机关提供纳税咨询服务

C.要求税务机关对自己的陈述和申辩进行记录

D.对税务机关的执法行为提出异议

E.对税务机关的处罚决定申请行政复议

5.题目：税务稽查的程序包括？

A.稽查准备

B.稽查实施

C.稽查报告

D.稽查处理

E.稽查结案

三、判断题（共10题，每题1分）

1.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查。√

2.题目：增值税小规模纳税人不能享受任何税收优惠政策。×

3.题目：个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报。√

4.题目：税务行政复议的申请期限为30日。×

5.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人采取强制执行措施。√

6.题目：增值税一般纳税人适用的税率为13%。×

7.题目：个人所得税专项附加扣除中，大病医疗的扣除限额为8万元。×

8.题目：税务稽查的程序包括稽查准备、稽查实施、稽查报告、稽查处理和稽查结案。√

9.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人采取税收保全措施。√

10.题目：个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除期限为3年。√

四、简答题（共5题，每题5分）

1.题目：简述《税收征收管理法》中税务机关的执法权限。

2.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

4.题目：简述税务行政复议的程序。

5.题目：简述税务稽查的程序。

五、论述题（共2题，每题10分）

1.题目：论述税收优惠政策对小微企业所得税的影响。

2.题目：论述个人所得税专项附加扣除的意义和作用。

答案与解析

一、单选题

1.答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关是税收征收管理的主体，具有执法主体资格。

2.答案：B

解析：企业所得税税率为25%，应缴纳企业所得税=50万元×25%=25万元。

3.答案：D

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人，职业资格继续教育不属于专项附加扣除范围。

4.答案：A

解析：根据《税收征收管理法》，