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2026年稽查工作面试题及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：在稽查过程中，如果发现纳税人存在多项违法行为，稽查人员应当如何处理？

A.优先处理情节最严重的违法行为

B.同时处理所有违法行为，不得合并处罚

C.根据纳税人意愿选择处理部分违法行为

D.按照违法行为发生的时间顺序依次处理

答案：A

解析：根据《税务稽查工作规程》规定，稽查人员应当对纳税人多项违法行为进行全面调查，但优先处理情节最严重、影响最大的违法行为，以最高标准进行处罚。合并处罚或按时间顺序处理均不符合规范。

2.题目：某企业通过虚构交易的方式骗取出口退税，稽查人员在立案调查时，应当重点核查哪些凭证？

A.出口报关单和外汇核销单

B.发票和合同

C.银行流水和运输单据

D.增值税专用发票和出口收汇凭证

答案：C

解析：虚构交易骗取出口退税的核心证据在于资金流向和物流轨迹。银行流水可以证明资金虚假流转，运输单据可以证明货物不存在或虚假运输。其他凭证虽有一定参考价值，但并非关键。

3.题目：在稽查过程中，如果稽查人员发现纳税人存在账外资金，应当如何处理？

A.直接认定为偷税行为

B.调查资金来源和用途，结合其他证据判断是否构成违法行为

C.告知纳税人自行补缴，免于处罚

D.停止稽查，建议税务师事务所协助整改

答案：B

解析：账外资金本身不直接等同于违法行为，需结合交易背景、资金用途等综合判断是否涉及偷税、虚开发票等问题。直接认定或免于处罚均不符合稽查程序。

4.题目：某个体工商户通过虚开发票的方式骗取增值税留抵退税，稽查人员应当如何追缴税款？

A.仅追缴虚开金额对应的税款

B.追缴虚开金额对应的税款及滞纳金，并处罚款

C.仅要求个体工商户补缴税款，免于罚款

D.告知个体工商户自行整改，不予处罚

答案：B

解析：虚开发票骗取留抵退税属于严重违法行为，根据《税收征管法》规定，应追缴税款、滞纳金并处罚款。免于处罚或仅追缴税款不符合法律要求。

5.题目：在稽查过程中，如果稽查人员发现纳税人存在跨区域涉税违法行为，应当如何处理？

A.仅在本地税务机关处理

B.将案件移交纳税人所在地税务机关处理

C.协同纳税人所在地税务机关联合稽查

D.告知纳税人自行向两地税务机关说明情况

答案：C

解析：跨区域涉税违法行为需两地税务机关协作，根据《税务稽查工作规程》规定，稽查人员应当主动协调异地税务机关开展联合稽查，确保问题彻底解决。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：在稽查过程中，稽查人员应当收集哪些类型的证据？

A.账簿、凭证

B.现场检查记录

C.银行流水

D.税务师事务所鉴证报告

E.纳税人访谈记录

答案：A、B、C、D、E

解析：稽查证据包括书证（账簿、凭证、报告）、物证（现场检查记录）、电子数据（银行流水）、证人证言（访谈记录）等，需全面收集以形成完整证据链。

2.题目：某企业通过虚列成本的方式减少应纳税所得额，稽查人员应当核查哪些环节？

A.成本费用发生的真实性

B.经济业务的真实性

C.凭证附件的完整性

D.成本费用与收入配比是否合理

E.是否存在关联方交易

答案：A、B、C、D、E

解析：虚列成本需从业务真实性、凭证完整性、配比合理性、关联交易等方面全面核查，缺一不可。

3.题目：在稽查过程中，如果稽查人员发现纳税人存在税收违法行为，应当如何履行程序？

A.制作《税务稽查报告》

B.发出《税务处理决定书》

C.告知纳税人陈述申辩权利

D.依法强制执行

E.向公安机关移送案件

答案：A、B、C

解析：稽查程序包括报告、处理决定、陈述申辩等环节，强制执行和移送公安需在法定条件下进行，并非必经程序。

4.题目：某上市公司通过隐藏关联方交易的方式偷税，稽查人员应当核查哪些内容？

A.关联方交易的定价是否公允

B.是否存在无商业实质的交易

C.关联方资金往来是否真实

D.是否符合独立交易原则

E.是否存在虚假备案

答案：A、B、C、D、E

解析：关联方偷税需核查定价、商业实质、资金、交易原则、备案等全链条问题，需全面取证。

5.题目：在稽查过程中，如果稽查人员发现纳税人存在重大税收违法行为，应当如何处理？

A.启动刑事立案程序

B.依法移送公安机关

C.采取税收保全措施

D.延长稽查期限

E.向纪检监察部门报告

答案：B、C、D

解析：重大违法行为需移送公安、采取保全措施、延长稽查期限，刑事立案和纪检监察报告需符合法定条件。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：稽查人员可以在稽查过程中要求纳税人提供与本案无关的财务资料。

答案：错误

解析：稽查人员只能要求纳税人提供与案件相关的资料，不得要求提供无