2026年出纳考试题及答案解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年出纳考试题及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某公司出纳小王在办理现金收付业务时，发现现金短缺200元，经查属于个人责任造成的，小王应如何处理？

A.直接向公司领导汇报，由领导决定如何处理

B.将短缺的现金从个人工资中扣除

C.按规定程序报经批准后，在库存现金盘点报告中注明

D.向税务部门报告，由税务部门处理

答案：C

解析：根据《现金管理暂行条例》规定，出纳人员因个人责任造成现金短缺，应按规定程序报经批准后，在库存现金盘点报告中注明，并由责任人赔偿。选项A、B、D均不符合规定。

2.企业收到一张期限为3个月、面值为10万元的商业承兑汇票，票面年利率为4%，出纳人员在票据到期时应收取多少利息？

A.1万元

B.1.2万元

C.4000元

D.1200元

答案：D

解析：商业承兑汇票的利息计算公式为：利息=票面金额×年利率×期限÷360。代入数据：10万元×4%×3÷360=1200元。

3.某公司出纳小张在盘点库存现金时，发现长款500元，经查属于客户误付，小张应如何处理？

A.直接将长款据为己有

B.将长款退回给客户，并做好记录

C.将长款上交公司财务部门，由财务部门决定如何处理

D.将长款暂时存放，待客户询问时再处理

答案：B

解析：根据《现金管理暂行条例》规定，出纳人员发现现金长款，应立即将长款退回给客户，并做好记录，不得挪用或据为己有。

4.企业采用银行承兑汇票结算方式，出纳人员在办理承兑手续时，需要准备的文件不包括以下哪项？

A.商业汇票

B.购销合同

C.出票人盖有签章的银行承兑汇票申请书

D.客户的身份证复印件

答案：D

解析：办理银行承兑汇票承兑手续时，需要准备的文件包括商业汇票、购销合同、出票人盖有签章的银行承兑汇票申请书等，但不需要客户的身份证复印件。

5.某公司出纳小李在办理银行存款业务时，发现银行对账单与企业账面记录存在差异，正确的处理方法是？

A.直接修改企业账面记录，与银行对账单保持一致

B.将差异原因记录在案，并报请领导批准后进行调整

C.忽略差异，不进行处理

D.立即联系银行，要求银行更正对账单

答案：B

解析：银行存款业务中，出纳人员发现银行对账单与企业账面记录存在差异，应查明差异原因，将差异原因记录在案，并报请领导批准后进行调整。

6.企业采用支票结算方式，出纳人员在签发支票时，必须确保以下哪项信息准确无误？

A.收款人名称

B.支票金额（大写和小写）

C.出票日期

D.以上所有

答案：D

解析：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付给收款人或者持票人的票据。出纳人员在签发支票时，必须确保收款人名称、支票金额（大写和小写）、出票日期等信息准确无误。

7.某公司出纳小王在办理报销业务时，发现报销单据中存在重复报销的情况，正确的处理方法是？

A.直接批准报销，避免员工不满

B.拒绝报销，并要求员工提供其他证明材料

C.与员工沟通，了解情况后，按规定程序处理

D.将报销单据退回给员工，要求其自行更正

答案：C

解析：出纳人员在办理报销业务时，发现报销单据中存在重复报销的情况，应与员工沟通，了解情况后，按规定程序处理。

8.企业采用银行本票结算方式，出纳人员在办理本票签发手续时，需要准备的文件不包括以下哪项？

A.银行本票申请书

B.出票人的身份证件

C.收款人的身份证复印件

D.本票申请人盖有签章的银行本票申请书

答案：C

解析：办理银行本票签发手续时，需要准备的文件包括银行本票申请书、出票人的身份证件、本票申请人盖有签章的银行本票申请书等，但不需要收款人的身份证复印件。

9.某公司出纳小张在办理现金盘点时，发现库存现金比账面记录少100元，经查属于自然损耗，正确的处理方法是？

A.直接将短缺的现金补足

B.将短缺的现金记录在“待处理财产损溢”科目中

C.将短缺的现金从个人工资中扣除

D.将短缺的现金报请领导批准后处理

答案：B

解析：出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金比账面记录少100元，经查属于自然损耗，应将短缺的现金记录在“待处理财产损溢”科目中。

10.企业采用银行汇票结算方式，出纳人员在办理汇票兑付手续时，需要准备的文件不包括以下哪项？

A.银行汇票申请书

B.出票人的身份证件

C.收款人的身份证复印件

D.银行汇票

答案：C

解析：办理银行汇票兑付手续时，需要准备的文件包括银行汇票申请书、出票人的身份证件、银行汇票等，但不需要收款人的身份证复印件。

二、多选题（共10题，每题2分，共20分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循哪些原则？

A.收付分明

B.票款相符

C