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2026年内部控制主管招聘面试题

一、单选题（共5题，每题2分，总计10分）

1.题干：在内部控制环境中，以下哪项最能体现“控制活动”的核心作用？

A.制定公司战略目标

B.确保管理层决策的合理性

C.对交易和流程实施必要控制

D.定期评估内部控制有效性

答案：C

解析：控制活动是指企业为实现控制目标所采取的具体措施，如授权审批、职责分离、实物控制等，直接作用于交易和流程，确保业务合规。A选项属于治理范畴；B选项属于监督范畴；D选项属于评估范畴。

2.题干：某公司2025年发现供应商管理流程存在漏洞，导致采购成本虚高。2026年该公司计划实施改进，以下哪项措施最能体现“预防性控制”的思路？

A.增加对供应商的审计频率

B.实施供应商准入的资质审核机制

C.加强对采购人员的绩效考核

D.建立异常采购的预警系统

答案：B

解析：预防性控制旨在事前防范风险，如通过资质审核从源头上筛选优质供应商，降低虚高成本的可能性。A、C、D均属于发现问题的措施，属于检查性控制。

3.题干：根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制评价的主要环节？

A.自我评价

B.内部审计评价

C.外部审计评价

D.管理层整改落实情况

答案：D

解析：内部控制评价包括自我评价（企业内部评价）、内部审计评价和外部审计评价，重点在于评价体系的合理性和有效性，而非管理层整改落实情况。D选项属于整改阶段的内容。

4.题干：某制造业公司发现仓库管理存在库存差异问题。为解决此问题，公司决定采用RFID技术替代传统人工盘点。这一措施主要体现了内部控制的哪项原则？

A.完整性原则

B.效率性原则

C.合理性原则

D.独立性原则

答案：B

解析：RFID技术能提高盘点效率并减少人工错误，体现了内部控制中“提高效率”的原则。A选项强调数据全面准确；C选项强调控制措施合理；D选项强调职责分离。

5.题干：在内部控制中，“权责明确”原则的核心是？

A.规避所有管理风险

B.确保每个岗位的职责清晰且可追溯

C.减少管理层决策失误

D.加强对员工的监督

答案：B

解析：“权责明确”要求企业明确各部门和岗位的职责权限，避免权责不清导致的风险。A、C、D均与权责明确无直接关系。

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.题干：以下哪些属于内部控制环境中“控制环境”的关键要素？

A.管理层的诚信和道德价值观

B.公司治理结构的合理性

C.职责分离的实施情况

D.内部审计部门的独立性

答案：A、B

解析：控制环境是内部控制的基础，包括管理层诚信、公司治理、组织文化等。C、D属于具体控制措施。

2.题干：某公司发现员工利用职务便利侵占公司资金。为防范此类风险，公司可采取以下哪些控制措施？

A.实施员工行为背景调查

B.加强财务审批权限控制

C.定期进行内部审计

D.建立举报奖励机制

答案：A、B、D

解析：预防职务侵占需从招聘、授权、监督等多方面入手。A（背景调查）和B（权限控制）属于预防性控制；D（举报奖励）属于发现问题的措施。C（内部审计）属于检查性控制，但作用相对较慢。

3.题干：以下哪些属于内部控制中“风险评估”的步骤？

A.识别业务流程中的风险点

B.分析风险发生的可能性和影响程度

C.制定风险应对策略

D.评估控制措施的有效性

答案：A、B、C

解析：风险评估包括识别风险、分析风险、应对风险三个步骤。D属于控制评价环节。

4.题干：在信息化环境下，企业内部控制需关注以下哪些方面？

A.系统权限管理

B.数据备份与恢复机制

C.操作日志记录

D.内部控制制度的自动化执行

答案：A、B、C

解析：信息化环境下，控制重点包括系统安全、数据完整性和操作可追溯性。D选项中“自动化执行”可能存在缺陷，需结合人工审核。

5.题干：根据《企业内部控制配套指引》，以下哪些属于具体业务流程的控制要求？

A.费用报销的审批流程

B.采购订单的生成与审批

C.固定资产盘点制度

D.薪酬计算的准确性校验

答案：A、B、C、D

解析：配套指引涵盖采购、费用、资产、薪酬等具体业务流程的控制要求。

三、判断题（共5题，每题2分，总计10分）

1.题干：内部控制的目标是消除所有业务风险。（×）

答案：×

解析：内部控制旨在合理保证企业目标的实现，但不能完全消除风险。

2.题干：内部控制的评价结果必须由外部审计机构确认。（×）

答案：×

解析：内部控制评价可由企业内部或外部机构实施，但并非必须由外部审计确认。

3.题干：职责分离原则要求关键岗位必须由不同人员担任。（√）

答案：√

解析：关键岗位需分离不相容职责，如授权审批与执行分离。

4.题干：内部控制