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第五讲企业所得税税ppt(201310)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业和居民个人

B.在中国境内注册的外国企业和非居民个人

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.以上都是

2.企业所得税的征税对象是什么？()

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业应纳税所得额

D.企业营业收入

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.以公历年度为纳税年度

B.以企业成立年度为纳税年度

C.以企业营业年度为纳税年度

D.以企业会计年度为纳税年度

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业应纳税所得额

D.企业营业收入

6.企业所得税的优惠政策有哪些？()

A.减免税

B.加计扣除

C.抵扣

D.以上都是

7.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

8.企业所得税的纳税地点是如何确定的？()

A.以企业注册地为纳税地点

B.以企业实际经营地为纳税地点

C.以企业主要收入来源地为纳税地点

D.以上都是

9.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.以上都是

10.企业所得税的税收征管部门是哪个？()

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于可以扣除的成本、费用？()

A.税前职工福利费

B.税前业务招待费

C.税前广告费和业务宣传费

D.税前财务费用

12.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.公益捐赠收入

C.奖金收入

D.股息收入

13.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

14.企业所得税的税率有哪些？()

A.25%的基本税率

B.20%的优惠税率

C.15%的优惠税率

D.10%的优惠税率

15.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内注册的居民个人

D.在中国境内未注册的外国企业和非居民个人

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的征税对象是企业的______。

17.企业所得税的纳税年度采用______。

18.企业所得税的基本税率为______。

19.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的______包括工资、薪金、福利费、教育经费等。

20.企业所得税的税收征管部门主要是______。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的经营状况而有所调整。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，所有的成本和费用都可以扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，不一定是公历年度。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收征管部门是全国统一的，不受地方政府的管辖。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税义务人有哪些类型？

27.问：企业所得税的计税依据是什么？

28.问：企业所得税有哪些常见的税收优惠政策？

29.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

30.问：企业所得税的税收征管部门是如何划分的？

第五讲企业所得税税ppt(201310)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和居民个人，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的征税对象是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、