《商业银行》_项目九.pptxVIP

任务一熟悉商业银行财务分析活动一熟悉商业银行资产负债表资产负债表反映了在某一特定时点（季度末、年中或年末）商业银行的资产负债及所有者权益构成情况，它是一个存量表，反映的是银行静态的财务状况。它是根据“资产＝负债＋所有者权益”这一平衡原理设计的。由于商业银行利润的形成及良好的现金流量很大程度上是由于资产运用的效果，因此对资产负债表的分析是商业银行经营分析的重点。下一页返回

任务一熟悉商业银行财务分析一、资产项目（一）现金资产现金资产是所有资产中流动性最强的资产。一般包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业款项和在途资金四部分。（二）证券投资这是银行主要的盈利资产之一，有时占资产总额的２０％以上，可划分为短期投资和长期投资两部分。上一页下一页返回

任务一熟悉商业银行财务分析（三）贷款贷款是商业银行的主要盈利资产，也是商业银行收入的主要来源，一般要占到商业银行总资产的５０％以上，在中国这一比率更高。商业银行将资金贷放给借款人，并从借款人那里收到一张借据，载明其允许以固定或浮动利率支付利息并到期归还本金。（四）固定资产这个科目主要指银行房产、设备的净值，所占比重一般比较低，属于非营利性资产。银行通过对客户抵押品行使取消赎回权所得的不动产在单独设置“其他不动产”科目中反映。（五）其他资产包括银行持有的或控股的，但不纳入合并会计报表的子公司资产及一些数目小、不宜单独列出的项目。上一页下一页返回

任务一熟悉商业银行财务分析二、负债项目（一）存款业务存款是商业银行的主要资金来源，也是商业银行有息负债中成本最低的一种，因而成为各个银行竞争的重点。一般来说，银行存款负债占其资金来源的７０％～８０％。（二）借款业务借款是商业银行重要的资金来源，分为短期借款和长期借款。主要包括向中央银行借款、同业拆入、长期债券和借入的长期资金。（三）其他负债其他负债一般包括递延税款贷项、应付未付项目以及未清结的银行承兑等。上一页下一页返回

任务一熟悉商业银行财务分析三、所有者权益所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，是股东对银行资产的所有权部分，是资产和负债账面价值的差额。它主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。活动二熟悉商业银行利润表利润表，又称为损益表，是商业银行最重要的财务报表之一。与资产负债表不同，利润表是流量表，是银行在报告期间经营活动的动态体现。利润表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括地反映出银行的经营活动及成果。利用利润表提供的信息，分析其盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、管理水平。银行利润表包括三个主要部分：收入、支出和利润。上一页下一页返回

任务一熟悉商业银行财务分析一、收入部分银行收入由三部分构成：一是利息收入，二是手续费收入，三是其他收入。（一）利息收入主要包括发放贷款利息、费用收入，这是银行最大的收入来源；证券投资利息收入，其地位仅次于贷款收益；其他利息收入，如存放同业所得利息、同业拆出、进行证券回购所得收入等。上一页下一页返回

任务一熟悉商业银行财务分析（二）手续费收入手续费收入主要包括：银行为客户办理转账结算业务，即汇款、收款业务所收取的费用；对外保证业务，如开立或保兑信用证，开立保函或备用信用证，开立履约保证书及承兑汇票等所收取的手续费咨询业务收入；银行卡的费用等。（三）其他营业收入包括信托收入、租赁收入、证券销售（或发行）的差价收入、同业往来收入及其他各种非利息的营业收入。上一页下一页返回

任务一熟悉商业银行财务分析二、支出部分（一）利息支出利息支出是指银行从社会获取资金所需付出的成本，是银行支出中最主要的部分。主要包括存款利息支出和借款利息支出。（二）非利息支出非利息支出是除利息支出之外的其他支出，包括提取贷款损失准备、薪金与福利支出、各种资产使用费用和其他营业费用（如办公用品开支）。上一页下一页