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2025年财会类税务师涉税服务相关法律-涉税服务实务参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税专用发票发生作废情形时，销售方应在何时限内处理？

A.10日内

B.15日内

C.发现后立即处理

D.次月5日前

2、个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每个子女每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

3、企业所得税税前扣除凭证的取得时间要求是？

A.发生时即时取得

B.付款后1个月内

C.年度汇算清缴前补齐

D.季度末前汇总

4、税务稽查的立案调查期限为？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

5、税务筹划方案必须满足以下哪项前提条件？

A.不改变经营实质

B.享受税收优惠政策

C.避免任何税收成本

D.使用虚假申报手段

6、研发费用加计扣除的备案时限为？

A.季度末15日内

B.季度终了后30日内

C.年度汇算清缴前

D.次年3月31日前

7、发票作废后，销售方应在何途径完成处理？

A.纸质发票直接作废

B.税控系统作废并缴销

C.重开新票冲销旧票

D.电子发票直接冲红

8、税务争议救济途径不包括？

A.行政复议

B.诉讼

C.协商

D.中介机构调解

9、税务代理终止情形中，哪项属于必须终止的情形？

A.纳税人解除委托

B.代理人受刑事处罚

C.代理业务完成

D.代理人转所

10、税务师在提供涉税服务时，若客户要求调整已申报的税务资料，税务师应如何处理？

A.拒绝执行并告知法律后果

B.直接调整并重新申报

C.提交税务机关备案后调整

D.向客户说明风险后协商

11、企业在进行税务筹划时，下列哪项属于不得采用的行为？

A.利用地区性税收优惠政策

B.通过关联交易合理分配利润

C.虚构业务进行成本抵扣

D.申请高新技术企业税收优惠

12、税务师在涉税审查中，发现客户取得增值税专用发票但未认证，应建议其采取何种措施？

A.立即作废发票

B.申请进项税额转出

C.向税务机关说明情况

D.超期认证视为放弃

13、税务争议解决中，税务行政复议的复议机关层级由何决定？

A.争议双方协商确定

B.税务机关与纳税人共同选择

C.依据被申请税务机关的级别上下级关系确定

D.由争议金额决定

14、企业所得税汇算清缴的申报期限为？

A.次年1月15日前

B.次年3月31日前

C.次年4月30日前

D.次年5月31日前

15、税务师为中小企业提供代理记账服务时，不得代理哪些业务？

A.增值税申报

B.企业所得税汇算清缴

C.税务师事务所不得代理

D.财务报表编制

16、税务师在涉税鉴证业务中，若发现客户存在重大错报，应如何处理？

A.直接出具无保留意见报告

B.向客户提出书面调整建议

C.披露重大错报并出具保留意见

D.拒绝承接业务

17、增值税留抵退税审核中，税务机关重点核查的环节是？

A.票据真实性

B.资金流匹配

C.申报数据逻辑

D.上述全部

18、税务师在签订涉税服务合同时，必须明确约定的事项不包括？

A.服务范围

B.费用标准

C.保密条款

D.争议解决方式

19、企业因税务违法行为被税务机关处罚，税务师在涉税服务中是否需承担连带责任？

A.仅在故意协助时

B.无论何种情况

C.仅在未勤勉尽责时

D.不承担任何责任

20、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关发现纳税人申报的税额明显偏低且无正当理由的，有权要求其提供相关资料，并核定其应纳税额。核定税额的依据是什么？

A.纳税人最近三年平均税负水平

B.纳税人最近三年实际利润额

C.同类行业平均利润率乘以纳税人资产总额

D.纳税人自行申报的税额

21、增值税一般纳税人购进农产品用于生产应税货物，其进项税额抵扣的计算公式是？

A.农产品收购金额×10%

B.农产品收购金额×13%

C.农产品收购金额×9%

D.农产品收购金额×11%

22、企业所得税税前扣除的公益捐赠支出，最高限额为年度利润总额的？

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

23、税务师代为办理税务代理业务时，若因未及时申报导致纳税人被加收滞纳金，代理责任如何认定？

A.代理机构承担全部责任

B.代理机构承担部分责任

C.纳税人自行承担全部责任

D.双方分担责任

24、发票管理中，增值税普通发票的联次不包括？

A.发票联

B.记账联

C.收款联

D.抵扣联

25、税务稽查中，税务机关调取账簿资料时，受调查单位应配合提供的资料不包括？

A.财务会计制度文件

B.近三年完税凭证

C.税收优惠备案文件

D.