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2025年学历类自考税法-学前教育史参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、普惠性学前教育机构在2023年修订的税法中可享受的税收优惠不包括以下哪项？

A.增值税减免

B.企业所得税税前扣除

C.个人所得税免征

D.土地使用税全免

2、我国学前教育机构在2018年全面实施“两免一补”政策中，免征的是哪项税费？

A.契税

B.教育费附加

C.城市维护建设税

D.学前教育机构营业税

3、学前教育机构在2020年新修订的《企业所得税法实施条例》中，可享受的税收优惠是？

A.所得税税率提高至25%

B.教育机构所得全额免税

C.符合条件的收入按90%计入应税所得

D.教师工资加计扣除比例30%

4、某普惠性幼儿园2022年收到政府补助50万元，该笔资金在计算企业所得税时如何处理？

A.全额计入免税收入

B.50%免税，50%征税

C.按非营利性收入90%计税

D.不计入应纳税所得额

5、学前教育机构在2019年新出台的税收政策中，可享受增值税免税项目的范围是？

A.学前教育课程服务收入

B.餐饮服务收入

C.校车运营收入

D.服装销售收入

6、非普惠性学前教育机构在2021年计算的应纳税所得额中，下列哪项不可扣除？

A.教师工资支出

B.设备购置折旧

C.政府购买服务支出

D.学生保险费用

7、学前教育机构在2022年申报个人所得税时，教师工资可享受的专项附加扣除标准是？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每月3000元

D.每月5000元

8、某学前教育机构2023年购入教学设备80万元，按税法规定可抵扣的增值税额是多少？

A.8万元

B.6.4万元

C.4万元

D.2.4万元

9、学前教育机构在2024年申报土地增值税时，哪些项目可计入扣除项目？

A.学费收入

B.教师培训支出

C.建筑物装修费用

D.学生教材采购成本

10、某普惠性幼儿园2023年利润100万元，经认定可享受的企业所得税减免比例是？

A.全额免税

B.90%免税

C.80%免税

D.50%免税

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税征税范围的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.租赁不动产

12、企业所得税税率中，适用于年度利润超过100万元的企业是？

A.5%

B.20%

C.25%

D.33%

13、个人所得税综合所得的税率表采用？

A.5%-45%超额累进税率

B.3%-35%超额累进税率

C.10%-30%超额累进税率

D.20%比例税率

14、下列项目中，不属于消费税征税范围的是？

A.小汽车

B.高档化妆品

C.黄酒

D.电池

15、关税税率表中，最惠国税率适用的贸易关系是？

A.与WTO成员的贸易

B.与自贸协定成员的贸易

C.与特定国家的双边贸易

D.与所有发展中国家的贸易

16、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.5%

C.12%

D.20%

17、契税的纳税人是？

A.房地产开发商

B.购买方

C.建设单位

D.物业公司

18、印花税中，借款合同适用税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.1%

19、土地增值税扣除项目中的“利息支出”计算基数是？

A.开发成本

B.开发成本加利润

C.购买土地价款

D.营业收入

20、税收征管法规定，纳税人延期申报的申报期限最长可延长？

A.3个月

B.5个月

C.10个月

D.不限时间

21、学前教育机构在计算增值税时，若符合非营利性条件，适用的税率是多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.9%（按9折后税率）

22、学前教育机构享受企业所得税减免政策时，符合条件的年度应纳税所得额最高可减免多少？

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

23、个人在填报个人所得税专项附加扣除时，学前教育阶段子女的每月教育费用扣除标准是多少？

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.1500元

24、学前教育机构代收代缴的教材费需缴纳教育费附加，其税率是？

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

25、学前教育机构领取营业执照后，办理税务登记的时限是？

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

26、非营利性学前教育机构使用的增值税发票类型是？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售发票

D.电子发票

27、学前教育机构符合免税政策时，需满足的年度收入限额是？

A.100万元

B.200万元

C.